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　　在國內(nèi)汽車保有量不斷攀升的今天，積極推進(jìn)汽車融資租賃業(yè)的發(fā)展，能夠通過差異化定價滿足不同的需求主體。本文在對汽車融資租賃概念進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，分別從其經(jīng)營現(xiàn)狀、存在問題以及國外經(jīng)驗(yàn)就我國汽車融資租賃業(yè)的發(fā)展問題進(jìn)行了詳細(xì)分析，并從擴(kuò)大汽車融資租賃市場的經(jīng)營主體、創(chuàng)新行業(yè)發(fā)展思路等諸多方面提出發(fā)展我國汽車融資租賃業(yè)的對策建議。

　　

　　關(guān)鍵詞：汽車消費(fèi)，汽車金融，融資租賃

　　

　　一、引言

　　

　　改革開放30余年，我國汽車工業(yè)取得跨越式發(fā)展，產(chǎn)能、銷量均實(shí)現(xiàn)巨大突破，我國已成為全球汽車產(chǎn)銷量最大的國家。從目前流通模式來看，主要有現(xiàn)金購買、汽車信貸、經(jīng)營租賃和融資租賃四種類型；相比前三者，汽車融資租賃在我國的發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于汽車行業(yè)自身的增長。在歐美發(fā)達(dá)國家，汽車融資租賃是新車銷售的重要方式，在北美地區(qū)融資租賃形式進(jìn)行的汽車銷售占總銷量的比重接近50%。相比而言，我國以融資租賃形式銷售汽車的占比卻微乎其微。作為一種創(chuàng)新金融工具，汽車融資租賃不僅有助于刺激汽車消費(fèi)、帶動汽車行業(yè)的整體銷售規(guī)模。同時，也有助于推動汽車行業(yè)生產(chǎn)的增長，對于促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展有積極的現(xiàn)實(shí)意義。盡管從20世紀(jì)80年代中期開始，我國境內(nèi)便出現(xiàn)了汽車融資租賃業(yè)務(wù)，但受行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、外部制約條件多等影響，整體行業(yè)規(guī)模小且發(fā)展緩慢。直到2008年《外商投資租賃業(yè)管理辦法》和新《汽車金融公司管理辦法》出臺，為境內(nèi)汽車融資租賃業(yè)發(fā)展提供了制度規(guī)范和發(fā)展機(jī)遇。在隨后的幾年時間里，國內(nèi)汽車融資租賃業(yè)開始快速發(fā)展，并初步形成了一定的競爭規(guī)模。但因發(fā)展時間較短，整體發(fā)展水平與美國等先發(fā)國家比較，仍存在較大差距。

　　

　　二、我國汽車融資租賃業(yè)的現(xiàn)狀

　　

　　（一）我國汽車融資租賃公司的發(fā)展歷程

　　

　　我國的汽車融資租賃業(yè)是從20世紀(jì)80年代開始興起的。最初，從事汽車融資租賃的企業(yè)利用政府對于汽車使用級別的限制，以融資租賃的名義“高價賣車”，規(guī)避政策制約。隨后，政府出臺措施禁止從事汽車融資租賃業(yè)務(wù)。20世紀(jì) 90年代，受汽車出租服務(wù)業(yè)快速發(fā)展的影響，部分租賃公司開始嘗試采用融資租賃的手段銷售汽車。盡管在1997年出臺了《關(guān)于不得以融資租賃方式變相銷售購買小汽車的通知》叫停汽車融資租賃業(yè)務(wù)，但是部分融資租賃機(jī)構(gòu)卻選擇“以租代售”、“租賃贈產(chǎn)權(quán)”等方式變相開展業(yè)務(wù)。在接下來的很長一段時期，汽車融資租賃業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展都是受到限制的，因而整體規(guī)模較小。2005年，《外商投資租賃業(yè)管理辦法》中提到“融資租賃包括汽車”，此外，內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)單位還包括兩家汽車融資租賃公司。2008年，新《汽車金融公司管理辦法》相繼出臺，在汽車金融公司的經(jīng)營范圍里新增了汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外），為我國汽車融資租賃業(yè)發(fā)展提供了制度基礎(chǔ)和寬松的發(fā)展環(huán)境。

　　

　　因早些年汽車融資租賃價格較高，且存在較多的限制條件，整體行業(yè)發(fā)展相對滯后，我國汽車租賃是市場滲透率（租賃汽車的數(shù)量占乘用車總保有量的比例）較發(fā)達(dá)國家市場明顯偏低。目前，國內(nèi)個人汽車融資租賃市場基本未開放，即使是公司車隊(duì)，租賃滲透率也不到10%，且客戶基本為外企；而在發(fā)達(dá)的成熟市場，每年近50%的車輛會以融資租賃形式出售。在新《汽車金融公司管理辦法》出臺后，許多融資租賃公司和相關(guān)機(jī)構(gòu)開始積極尋求與外界的合作，專門的汽車融資租賃公司也日益增多。表2給出幾個代表性汽車融資租賃公司的基本情況。

　　

　　（二）當(dāng)前我國汽車融資租賃公司的主要經(jīng)營模式：

　　

　　1.銀行資本主導(dǎo)模式。國銀租賃公司為例，該公司以廠商租賃和經(jīng)銷商租賃為主要服務(wù)對象，在國內(nèi)率先開展商用車租賃業(yè)務(wù)。具體來講，該公司根據(jù)不同商用車的特點(diǎn)與需求，開展富有針對性的融資租賃業(yè)務(wù)，為國內(nèi)商用車制造企業(yè)進(jìn)入研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、發(fā)展的良性循環(huán)提供了專業(yè)的金融租賃服務(wù)。目前，國銀租賃的用戶已基本覆蓋全國各省、市、自治區(qū)，并與一汽解放、福田汽車、陜西汽車、東風(fēng)汽車、北方奔馳、紅巖汽車、華菱汽車等11家商用車生產(chǎn)企業(yè)建立了良好的合作關(guān)系。

　　

　　2.安飛士-安吉營運(yùn)模式示例。這一模式主要反映了安吉租賃公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，該公司由上海汽車總公司和跨國汽車租賃公司AVIS（安飛士）各出資50%組建而成，系中國首家汽車租賃合作公司。而安飛士-安吉營運(yùn)模式主要由母公司籌措（包括向銀行出售結(jié)構(gòu)性金融融資產(chǎn)品等）資金來采購上海大眾和通用的折價車輛，并通過向企業(yè)提供中高端車輛、基于整車廠4S店以及大客戶部門來實(shí)現(xiàn)融資租賃。

　　

　　3.廠商主導(dǎo)融資租賃。此類模式的公司業(yè)務(wù)通常涵蓋范圍較廣，除融資租賃業(yè)務(wù)外，還涉及經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)、向國內(nèi)外購買租賃資產(chǎn)、租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修以及租賃交易咨詢與擔(dān)保等。但因2013年8月起對融資租賃中增值稅繳納稅基的嚴(yán)格控制，新的稅務(wù)條款下，車廠需要繳納額外的增值稅額，這對于該模式下的租賃公司發(fā)展提出了挑戰(zhàn)。

　　

　　4.經(jīng)銷商主導(dǎo)租賃公司。以龐大歐力士租賃公司為例，該公司系2012年由龐大與日本歐力士集團(tuán)合資組建而成，依托“龐大”的經(jīng)銷商渠道開展融資租賃以及經(jīng)營租賃等租賃業(yè)務(wù)。目前，該公司已在全國21個城市開展了融資租賃。

　　

　　5.融資租賃租賃。以2011年3月成立的廣匯汽車租賃為代表，該公司退出了以“匯購”為主題的融資租賃形式，這一形式涵蓋了“選購、采購、惠購”，并提供了包括氣球融、515輕松融等在內(nèi)的豐富業(yè)務(wù)類型。此外，在銷售渠道上，廣匯汽車租賃除了利用自身經(jīng)銷商渠道外，還與其他汽車經(jīng)銷商、二手車公司開展了合作，并推出了二手車融資租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)然，因廣匯汽車租賃的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式與售后回租相近，故融資租賃中增值稅繳納稅基的稅款修訂對其經(jīng)營也產(chǎn)生了一定的影響。

　　

　　上述幾種汽車融資租賃經(jīng)營模式各有特點(diǎn)，各有優(yōu)勢，也同樣有自身的細(xì)分市場，可以看出國內(nèi)汽車融資租賃業(yè)的發(fā)展勢頭還是較為迅猛，但因規(guī)范的行業(yè)發(fā)展歷時較短，現(xiàn)階段的整體行業(yè)規(guī)模仍舊較小。根據(jù)國銀金融租賃陳勇軍的說明，當(dāng)前國內(nèi)汽車金融的滲透率僅超過10%，遠(yuǎn)低于成熟市場，相比而言，其市場占比則更小，因此，國內(nèi)汽車融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展空間非常巨大。也正因如此，包括商業(yè)銀行、汽車金融公司和汽車融資租賃公司都紛紛在謀求擴(kuò)張。在近期的發(fā)展中，汽車融資租賃業(yè)也在積極尋求行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，2013 年末，廣匯租賃發(fā)行了國內(nèi)收個汽車金融資產(chǎn)證券化產(chǎn)品“匯元一期”專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。盡管國內(nèi)車金融公司的資產(chǎn)證券化（ABS）尚處探索階段，且業(yè)界對此的看法也不統(tǒng)一，但作為一種創(chuàng)新實(shí)踐，其意義也十分明顯。

　　

　　三、我國汽車融資租賃業(yè)發(fā)展存在的問題

　　

　　通過對我國當(dāng)前階段的汽車融資租賃業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析，并在與國外先發(fā)地區(qū)汽車融資租賃業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上，將我國汽車融資租賃業(yè)發(fā)展存在的問題歸納為以下幾個方面：

　　

　?。ㄒ唬┌l(fā)展規(guī)模相對較小

　　

　　因長期以來我國汽車融資租賃業(yè)發(fā)展受到政策限制，現(xiàn)階段行業(yè)整體發(fā)展規(guī)模相對較小。市場上開展汽車融資租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，主要是各類融資租賃公司、有汽車廠商背景的大中型財(cái)務(wù)公司，汽車金融公司等。相對于汽車銷售的其他渠道而言，只有極少量的車輛銷售借助融資租賃業(yè)務(wù)。

　　

　?。ǘ┤谫Y渠道較為狹窄

　　

　　汽車租賃業(yè)務(wù)有一個特點(diǎn)，那便是在前期運(yùn)作中需要投入大量資金購置車輛，并且為滿足不同層次的消費(fèi)需求，還要有專門的資金投入用于車輛的更新過程，這也就需要融資租賃企業(yè)用于廣泛的融資途徑。目前，我國大多數(shù)汽車融資租賃公司均是依靠自有資金或借助銀行信貸資金，其他渠道的資金來源較少，與其他國家相比，我國汽車融資租賃業(yè)務(wù)在車輛使用年限、損耗等方面的經(jīng)營管理滯后，限制了行業(yè)的發(fā)展。

　　

　?。ㄈ┫嚓P(guān)法律規(guī)范有待進(jìn)一步完善

　　

　　目前，我國汽車融資租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)法律規(guī)范尚不完善，對出租人和承租人的合法權(quán)益保護(hù)不全面。比如，汽車融資租賃合同中關(guān)于出租人、承租人權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定，與道路交通事故處理辦法中關(guān)于交通事故責(zé)任認(rèn)定方面存在的沖突等問題。目前，只有浙江杭州等地方交通管理部門出臺了相關(guān)規(guī)范措施，給出了“融資租賃車輛出現(xiàn)交通肇事時對承租人追責(zé)”的規(guī)定。

　　

　　（四）風(fēng)險管控能力不足，經(jīng)營風(fēng)險較大

　　

　　現(xiàn)階段，我國汽車融資租賃公司的整體風(fēng)險防控水平不高，對于承租人關(guān)鍵信息的獲取能力較弱。同時，國內(nèi)征信業(yè)發(fā)展正處在逐步完善的階段，缺乏專門針對汽車融資租賃領(lǐng)域的信用評估，使得開展針對租賃車輛承租人的風(fēng)險評估存在困難。即便是現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都對承租人的條件作出了規(guī)定，要求提供抵押或擔(dān)保，但仍然存在手續(xù)繁瑣以及后期預(yù)警與催收工作薄弱等問題。

　　

　　（五）新車與二手車市場關(guān)聯(lián)度低

　　

　　擁有良好的汽車物權(quán)退出機(jī)制對于汽車融資租賃業(yè)的發(fā)展也是十分重要的。相對于汽車消費(fèi)信貸而言，汽車融資租賃的一大優(yōu)勢便是：合同期滿，承租人可以選擇退租、續(xù)租或買斷等方式進(jìn)行處理，而如果合同期內(nèi)承租人違約，那么出租人還可以通過回收汽車來再次租賃或出售。因此，二手車市場是否健全對汽車融資租賃發(fā)展至關(guān)重要。但目前我國二手車市場欠發(fā)達(dá)，通過汽車退市來回收資金的過程較。在融資渠道狹窄的情況下，汽車融資租賃公司的發(fā)展很難真正形成規(guī)模。

　　

　　四、汽車融資租賃特點(diǎn)及國外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)

　　

　?。ㄒ唬┢嚾谫Y租賃特點(diǎn)

　　

　　汽車融資租賃是國外較為常見的汽車經(jīng)營銷售模式，為了能夠更加清晰的揭示其特點(diǎn)。本文從與傳統(tǒng)的經(jīng)營租賃和消費(fèi)信貸的比較來進(jìn)行闡述，與經(jīng)營租賃相比，融資租賃的最實(shí)質(zhì)的區(qū)別在于轉(zhuǎn)移了與汽車所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報(bào)酬。除此之外，汽車融資租賃與汽車經(jīng)營租賃還在承擔(dān)成本、租賃程序、租賃目的、租賃期限等方面存在差異。

　　

　　此外，汽車融資租賃與汽車消費(fèi)信貸之間也存在差異，主要集中在融資范圍、初始條件和定價等方面。一般說來，汽車融資租賃相對靈活，租金總額和本息總額要高于汽車售價，但能夠滿足一些客戶的差異化需求。汽車消費(fèi)貸款與汽車融資租賃之間的主要差別由車輛的所有權(quán)所決定。

　　

　?。ǘ﹪獍l(fā)展經(jīng)驗(yàn)

　　

　　通過對歐美發(fā)達(dá)市場的汽車融資租賃業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析，我們認(rèn)為國外汽車融資租賃業(yè)發(fā)展的有益經(jīng)驗(yàn)主要有以下幾方面：

　　

　　1.完善的汽車融資行業(yè)規(guī)范。在歐美等發(fā)達(dá)國家，對于融資租賃業(yè)的規(guī)范發(fā)展主要依賴其相對完善的民商法以及稅收體系，對于汽車融資租賃價格、期限等所涉及的相關(guān)法律問題可依據(jù)諸多合同法規(guī)和判例來解決。

　　

　　2.寬泛的市場準(zhǔn)入條件。適度合理的競爭是促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的重要準(zhǔn)則，對于汽車融資租賃業(yè)而言，也同樣如此。也只有對出租人的準(zhǔn)入條件放寬，才能有效降低汽車融資租賃價格，較好的推動行業(yè)發(fā)展。以美國為例，除了專業(yè)的汽車金融公司外，從事汽車融資租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)還包括商業(yè)銀行、信貸聯(lián)盟、信托公司等。

　　

　　3.豐富的融資渠道。汽車融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展離不開大量的資金支持。以美國為例，其汽車融資租賃業(yè)發(fā)展的一個明顯特征便是融資渠道逐漸豐富，從最初的內(nèi)源融資（即自身的盈利積累資金）到外源融資（主要來自四個方面，分別是普通股份融資、債務(wù)融資、優(yōu)先股融和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券融資），到20世紀(jì)80年代后進(jìn)一步轉(zhuǎn)向內(nèi)源融資和外源融資相結(jié)合、資本積聚和資本集中相結(jié)合的融資道路，以汽車金融資產(chǎn)證券化為代表。

　　

　　4.先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)。汽車融資租賃行業(yè)的高風(fēng)險性主要體現(xiàn)在所有權(quán)與使用權(quán)的分離以及租賃車輛的高移動性和變現(xiàn)性方面，因此，加強(qiáng)汽車融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理也是增加行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因國外汽車融資租賃業(yè)的規(guī)范發(fā)展歷時較長，其風(fēng)險管理技術(shù)也相對先進(jìn)。以美國為例，從其風(fēng)險管理內(nèi)容來看，帶有明顯的流程管理特征，涉及租賃前期、中期和后期的信用風(fēng)險評估，并在具體的操作中納入了包括判斷分析法和量化分析法在內(nèi)的諸多控制措施。

　　

　　5.汽車市場的關(guān)聯(lián)性強(qiáng)。在國外先發(fā)地區(qū)的汽車融資租賃市場中，新車市場和二手車市場緊密相連。通常情況下，汽車融資租賃公司的大部分車輛系通過靠簽訂回購合同從生產(chǎn)廠家租賃，合同到期后車輛由生產(chǎn)廠家收回，經(jīng)整修環(huán)節(jié)后再投放二手車市場。在汽車融資租賃業(yè)務(wù)中提升新車市場和二手車市場的關(guān)聯(lián)性，對于融資租賃公司和汽車廠家的發(fā)展而言，都有很大的幫助。其中，融資租賃公司可借此擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，并且有利于減少車輛維修支出；而汽車生產(chǎn)廠家則可以借助租賃市場回收資金，保持市場占有率，又可以通過二手市場得到不小的回報(bào)，擴(kuò)大了自己的市場份額。

　　

　　6.完善的信用評估體系。對于控制汽車融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險而言，開展完善的信用評價體系建設(shè)也是極為重要的，基于這樣一個評估體系，汽車融資租賃公司能夠較為迅速的進(jìn)行承租人的信用評價，給予合理汽車租賃風(fēng)險價格，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　

　　五、推動中國汽車融資租賃業(yè)發(fā)展的對策建議

　　

　?。ㄒ唬┩晟普叻ㄒ?guī)，改善法律環(huán)境

　　

　　完善的政策法規(guī)和良好的法律環(huán)境是我國汽車融資租賃業(yè)快速發(fā)展的重要前提。首先，通過立法從本質(zhì)上規(guī)范汽車融資租賃業(yè)的發(fā)展，明確汽車融資租賃相關(guān)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問題，為行業(yè)的發(fā)展提供良好的法律支撐。其次，協(xié)調(diào)融資租賃行業(yè)的部門監(jiān)管，推動銀監(jiān)會和商務(wù)部在汽車融資租賃行業(yè)發(fā)展中的協(xié)調(diào)監(jiān)管，在落實(shí)《融資租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃業(yè)管理辦法》的基礎(chǔ)上，積極協(xié)調(diào)盡早推動《融資租賃發(fā)》的頒布實(shí)施。

　　

　?。ǘ┏雠_優(yōu)惠措施，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展

　　

　　鑒于汽車融資租賃業(yè)發(fā)展對汽車工業(yè)發(fā)展和拉動消費(fèi)中的積極作用，政府應(yīng)積極出臺優(yōu)惠措施，幫助汽車融資租賃企業(yè)減緩經(jīng)營各環(huán)節(jié)中的稅收負(fù)擔(dān)?？山梃b發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)做法，對汽車租賃業(yè)設(shè)置不同程度的稅收優(yōu)惠措施。

　　

　?。ㄈU(kuò)大市場經(jīng)驗(yàn)主體，強(qiáng)化市場關(guān)聯(lián)建設(shè)

　　

　　以降低業(yè)務(wù)發(fā)展成本、推動行業(yè)發(fā)展規(guī)模為宗旨，積極納入更多的汽車融資租賃市場主體，推動形成良好的汽車融資租賃競爭格局。盡快培育和發(fā)展成熟的汽車融資租賃市場和二手車交易市場，建設(shè)連接汽車生產(chǎn)、銷售與汽車金融的重要紐帶。

　　

　?。ㄋ模┙∪L(fēng)險管理體系，降低汽車融資租賃經(jīng)營風(fēng)險

　　

　　對于汽車融資租賃企業(yè)來說，經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險不容忽視。就企業(yè)自身而言，需密切關(guān)注自身經(jīng)營管理、資產(chǎn)負(fù)債、賬戶資金、信譽(yù)等方面的情況，做好內(nèi)部風(fēng)險防控的同時不斷提升其外部風(fēng)險的方法能力。對于汽車融資租賃行業(yè)整體而言，應(yīng)積極推動專門的信用評估體系建設(shè)，推動信用信息數(shù)據(jù)庫的加快建設(shè)與完善，并積極探索流程管理在風(fēng)險防范重的應(yīng)用切入點(diǎn)。

　　

　?。ㄎ澹┐罱ňW(wǎng)絡(luò)平臺，提高信息化水平

　　

　　信息化技術(shù)對于我國汽車融資租賃行業(yè)的發(fā)展有很大的促進(jìn)作用，租賃企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)提高信息化水平，把各種信息技術(shù)應(yīng)用到實(shí)際經(jīng)營過程中，更重要的是提高重視程度，加深對信息化的理解。鑒于電子商務(wù)在人們生活中的地位越來越重要，我國汽車融資租賃企業(yè)還應(yīng)當(dāng)搭建網(wǎng)絡(luò)平臺，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，開展網(wǎng)絡(luò)租車業(yè)務(wù)，獲取更多贏利創(chuàng)收機(jī)會。同時，通過新渠道和新的營銷模式，提高自身經(jīng)營水平和管理效率。

　　

　?。▉碓矗呵瑓R融資租賃）