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　　融 資 租 賃 名 家 講 堂

　　關(guān)于舉辦“稅費征管強基工程背景下直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理案例精講班”的通知

　　3月20-21日 武漢 （線上同步直播）

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)是稅費征管強基工程背景下融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理案例精講班，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

　　一、線上線下培訓(xùn)時間及地點：

　　報到時間：2025年3月19日（周三）全天

　　培訓(xùn)時間：2025年3月20-21日（共2天12小時 線上同步直播 可永久回放）

　　培訓(xùn)地點：武漢市--（具體地點報名后發(fā)報到通知）

　　二、參會對象

　　金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容

　?。á瘢┒愘M征管強基工程背景下直租和經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析

　?。ㄒ唬⑸疃绕饰鰪娀こ?“三大體系”：企業(yè)財稅監(jiān)管全方位強化

　　1、數(shù)據(jù)智能體系：構(gòu)建全方位稅務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)

　　2、執(zhí)法規(guī)范體系：統(tǒng)一處罰標準，收緊自由裁量權(quán)

　　3、服務(wù)集成體系：監(jiān)管與便利并存

　　4、2025年稽查檢查重點行業(yè)

　　（二）、新《增值稅法》主要變化解讀及對融資租賃企業(yè)的影響

　　1、立法目的及意義

　　2、稅率穩(wěn)定，但規(guī)則更細化

　　3、取消勞務(wù)概念及視同銷售范圍（其中無償提供貸款服務(wù)、免租金影響融資租賃企業(yè)）

　　4、進項稅變化（利息納入抵扣鏈條）

　　5、留抵稅額退稅法制化

　　6、分析利息進項稅抵扣對于融資租賃企業(yè)的影響（變與不變，利好利空四個維度分析）

　　（三）、36號文對于直租賃及經(jīng)營性租賃的增值稅定義

　　1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-租賃

　　2、發(fā)票的開具品目

　　（四）、直租的財稅處理

　　1、直租賃的租賃物定義

　　2、直租賃模型

　　3、差額征稅

　　4、直租賃進項稅留抵退稅及遞延

　　5、直租賃手續(xù)費的處理

　　6、直租賃貼息的處理

　　7、直租賃稅率差的調(diào)整

　　（五）、經(jīng)營性租賃財稅處理

　　1、經(jīng)營性租賃的場景

　　2、經(jīng)營性租賃的納稅模式

　　3、SPV應(yīng)用

　　（六）、新會計準則對于直租賃及經(jīng)營性租賃的財會處理

　　1、新準則會計處理

　　2、案例解析

　?。ㄆ撸?、融資租賃結(jié)合經(jīng)營性租賃的業(yè)務(wù)模式籌劃

　　1、根據(jù)監(jiān)管要求，提高直租賃的比例

　　2、承租人希望降低資產(chǎn)負債率

　　3、解決自己杠桿問題

　　4、降低融資成本

　　5、解決方法

　　（八）、匯算清繳中租賃資產(chǎn)損失的處理

　　1、兩種業(yè)務(wù)模式資產(chǎn)處置的納稅開票

　　2、壞賬損失的報損

　　3、不同資產(chǎn)形成損失的處理稅前列支（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等）

　　（九）、兩種業(yè)務(wù)模式的利息支出處理

　　1、發(fā)債利息

　　2、ABS利息（最新口徑及解讀）

　　3、貼現(xiàn)利息

　　4、統(tǒng)借統(tǒng)還利息

　　5、金融同期拆借利率

　　（十）、稽查案件的流程及應(yīng)對策略

　　1、了解稽查規(guī)程

　　2、案件來源

　　3、應(yīng)對技巧

　　4、企業(yè)視角下解讀稅務(wù)稽查程序

　　5、新征管法對于稽查追征期的解讀

　　（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營性租賃會計處理案例精講

　　（一）、企業(yè)會計準則及租賃準則的最新變化

　　1.新會計準則變化的重點解讀

　　（1）租賃準則

　?。?）金融工具確認與計量準則

　　2.融資租賃交易結(jié)構(gòu)之特殊性

　?。?）交易結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素

　?。?）判斷交易結(jié)構(gòu)的方法

　?。?）融資租賃直租合同文本簡介

　　3.增值稅改革回顧

　　4.新印花稅法解讀

　　（二）、融資租賃不同交易結(jié)構(gòu)的會計處理實務(wù)

　　<一>融資租賃直租賃業(yè)務(wù)的會計處理

　　1.關(guān)于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

　　2.融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？

　　3.減值準備如何進行會計處理？

　　4.租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

　　5.直租賃業(yè)務(wù)出租人的會計核算？

　　6.直租業(yè)務(wù)的特殊會計要點？

　　7.直租賃業(yè)務(wù)承租人的會計核算？

　　8.或有租金的會計處理？

　　9.2019年最新修訂的租賃準則中承租人的會計處理

　　<二>融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會計處理

　　1.回租賃業(yè)務(wù)增值稅政策要點？

　　2.回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計處理？

　　3.回租賃業(yè)務(wù)中出租人的會計核算？

　　4.回租賃業(yè)務(wù)中承租人的會計核算？

　　<三>融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計處理

　　1.融資租賃手續(xù)費、咨詢服務(wù)費等的會計處理及稅務(wù)處理？

　　2.融資租賃公司的初始直接費用的會計處理？

　　3.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理？

　　4.2019年新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理？

　　5.融資租賃合同展期是否繳納印花稅以及如何進行會計處理？

　　<四>融資租賃直租賃模式相關(guān)財稅問題

　　1.納稅申報時間問題

　　2.發(fā)票問題

　　3.合同稅收問題

　　4.租賃物涉稅問題

　　5.承租人特殊稅務(wù)處理

　　6.融資租賃直租賃一次性開具發(fā)票的合規(guī)性與風(fēng)險性分析？

　　7.資產(chǎn)減值準備：平衡利潤與所得稅前扣除

　　（三）、財務(wù)報表分析簡介

　　四、培訓(xùn)費用及報名方式

　　線下培訓(xùn)費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務(wù)組代安排，費用自理；線上培訓(xùn)費3000元每人、線上同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

　　聯(lián)系人：楊志軍         手 機：186-1122-5515（微信同號）

　　E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com  微信公眾號：rzzlpx

　　網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

　　精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（m.91pifa.net.cn）

　　中國融資租賃資源網(wǎng)（www.flleasing.com）

　　融資租賃中國信息網(wǎng)（www.rzzlchina.com）

　　融資租賃名家講堂

　　北京融銀匯通管理咨詢有限公司

　　二○二五年二月二十四日