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　　一、與貸款對(duì)比分析融資租賃的審查重點(diǎn)

　　

　　由于融資租賃業(yè)務(wù)是具有融資、融物雙重職能的租賃交易，是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期資本融資的一種手段，在物權(quán)上也與貸款業(yè)務(wù)有顯著的不同，因此在審查重點(diǎn)上也區(qū)別于貸款業(yè)務(wù)，下面列表說(shuō)明：

　　

　　融資租賃貸款

　　

　　1、重視項(xiàng)目本身的創(chuàng)利能力重視企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況

　　

　　2、重視租賃物件的變現(xiàn)和處置重視企業(yè)償債能力、資產(chǎn)變現(xiàn)能力

　　

　　3、重視項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況重視企業(yè)的整套財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　

　　4、重視如何保證租賃設(shè)備不被非法抵押、變賣(mài)、轉(zhuǎn)租重視對(duì)貸款的質(zhì)押、抵押和擔(dān)保的設(shè)立

　　

　　5、重視在租金出問(wèn)題是如何快速完好地收回租賃設(shè)備重視在貸款出問(wèn)題時(shí)擔(dān)保的實(shí)現(xiàn)

　　

　　6、重視對(duì)租金和租賃物件回收的法律保障文件重視貸款人和擔(dān)保人的訴訟時(shí)效

　　

　　二、融資租賃的項(xiàng)目審查

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面，信托公司只有對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)有充分的預(yù)見(jiàn)，并能夠予以有效防范，才能立于不敗之地。在融資租賃項(xiàng)目的審查上要從這幾方面加以嚴(yán)格控制。

　　

　　1、審查項(xiàng)目所屬行業(yè)的特點(diǎn)，控制行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　“行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”，是指因國(guó)內(nèi)外宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)所造成的整個(gè)行業(yè)景氣或不景氣的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的諸如盲目發(fā)展、重復(fù)建設(shè)等問(wèn)題，都會(huì)對(duì)相關(guān)行業(yè)產(chǎn)生影響。信托公司必須分析行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，判斷項(xiàng)目所屬行業(yè)是朝陽(yáng)行業(yè)還是夕陽(yáng)行業(yè);該行業(yè)取得了國(guó)家的支持和優(yōu)惠政策，還是受到了國(guó)家政策的限制;哪些相關(guān)行業(yè)的變化會(huì)對(duì)項(xiàng)目所屬行業(yè)造成影響。信托公司應(yīng)注意把資金投放到處于行業(yè)上升階段、有國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持的行業(yè)中去。

　　

　　比如，作為支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)有高檔樓宇過(guò)熱而經(jīng)濟(jì)適用房不足的問(wèn)題;汽車(chē)產(chǎn)業(yè)有自主開(kāi)發(fā)能力差，整車(chē)裝備能力過(guò)剩，零部件生產(chǎn)企業(yè)“散、亂、低、弱”的問(wèn)題等等。信托公司對(duì)這些問(wèn)題都要高度關(guān)注。

　　

　　2、審查項(xiàng)目的市場(chǎng)情況，控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　“市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)”，專(zhuān)指在同一宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)在市場(chǎng)上的盈利能力以及在本行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)能力。只要把資金用于添置設(shè)備或進(jìn)行技術(shù)改造，首先應(yīng)考慮用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要了解產(chǎn)品的銷(xiāo)路，市場(chǎng)占有率和占有能力，產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，消費(fèi)結(jié)構(gòu)以及消費(fèi)者的心態(tài)和消費(fèi)能力。對(duì)這些因素若了解的不充分，調(diào)查的不細(xì)致，有可能加大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還來(lái)自同業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。信托公司應(yīng)從企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力出發(fā)，分析企業(yè)目前處于行業(yè)中的位置以及企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì);判斷融資租賃的設(shè)備是否為行業(yè)中的領(lǐng)先技術(shù)，企業(yè)在使用融資租賃設(shè)備后能否產(chǎn)生預(yù)期的財(cái)務(wù)效益。

　　

　　信托公司可以設(shè)定具體的市場(chǎng)可行性參考原則——承租人通過(guò)融資租賃擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，應(yīng)至少具備如下市場(chǎng)條件之一：

　　

　　(1)市場(chǎng)需求較大，整體行業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力不足，同類(lèi)大型項(xiàng)目投資尚未達(dá)到生產(chǎn)能力飽和情況;

　　

　　(2)承租人已獲得長(zhǎng)期較為穩(wěn)定的訂單或供應(yīng)商資格，市場(chǎng)需求要求其擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)滿(mǎn)足供應(yīng);

　　

　　(3)用于替代進(jìn)口或出口創(chuàng)匯型產(chǎn)品或服務(wù)的融資租賃項(xiàng)目，且有相應(yīng)的政策扶持;

　　

　　(4)用于新興產(chǎn)業(yè)的融資租賃項(xiàng)目，其產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)需求潛力巨大。

　　

　　3、審查項(xiàng)目的擔(dān)保能力，控制信用風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指因租賃債務(wù)人或擔(dān)保債務(wù)人的不履約，所導(dǎo)致的資金不能安全回收的風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)控制主要考慮在該項(xiàng)目受挫的情況下，承租人自身的綜合償付能力是否能保證按時(shí)足額付租;在承租人付租不利的情況下，擔(dān)保條件和租賃物變現(xiàn)條件是否能彌補(bǔ)損失。

　　

　　(1)辦理融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)在合同中約定：在租賃期間，租賃物件的所有權(quán)歸出租人。承租人不得轉(zhuǎn)讓、抵押或出售租賃物件。只有在承租人全額支付租金后，租賃物件的所有權(quán)才轉(zhuǎn)讓給承租人。以租賃設(shè)備作為承租人未償付租金的變現(xiàn)資產(chǎn)。

　　

　　(2)設(shè)置抵押擔(dān)保，以承租人的其他運(yùn)行中的設(shè)備作為此項(xiàng)目融資的抵押保證。

　　

　　(3)設(shè)置擔(dān)保人，為承租人償還租金提供資產(chǎn)抵押和不可撤銷(xiāo)的連帶責(zé)任擔(dān)保。

　　

　　(4)設(shè)置回購(gòu)擔(dān)保人，承諾若出租人未能如期支付租金，其將按合同約定回購(gòu)租賃物件以保障投資人利益?；刭?gòu)擔(dān)保人一般為企業(yè)的供貨商，有較多的設(shè)備出售渠道。回購(gòu)的設(shè)備多為有較長(zhǎng)的使用年限、價(jià)值較高的二手設(shè)備，其市場(chǎng)需求旺盛，不易貶值。

　　

　　(5)考慮到融資租賃屬于信用消費(fèi)，出租人控制著物權(quán)和債權(quán)，因此降低了對(duì)承租企業(yè)的信用評(píng)估。但承租人在租賃期初應(yīng)向出租人支付租賃保證金，作為履行合同的保證。一般租賃保證金為30%左右，用于抵償未支付的租金，同時(shí)避免和抵扣處置租賃物的貶值損失。

　　

　　4、審查企業(yè)的資金流動(dòng)性，控制金融風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　“金融風(fēng)險(xiǎn)”，主要是指利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，也包括頭寸不足、周轉(zhuǎn)不靈的流動(dòng)性陷阱風(fēng)險(xiǎn)，租賃項(xiàng)目配套資金不足也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)項(xiàng)目上馬后因配套資金不足，使設(shè)備的規(guī)模效益發(fā)揮不出來(lái)，甚至使企業(yè)長(zhǎng)期不能開(kāi)工，加大了租賃項(xiàng)目資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)，信托公司應(yīng)考慮企業(yè)在市場(chǎng)上的融資成本，采取合理的租金計(jì)算方法。對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，信托公司可以采取用本幣結(jié)算租金的方法、使用遠(yuǎn)期匯率或匯率調(diào)期的方法就可以避免。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，信托公司必須注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的分析，以確定企業(yè)有能力保證資金流動(dòng)性。包括：

　　

　　承租人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流量分析等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，著重考察承租人的償租能力。

　　

　　對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況分析，包括其生產(chǎn)能力、市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售渠道分析、存貨周轉(zhuǎn)情況、應(yīng)收賬款情況等等，著重審查企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

　　

　　對(duì)承租人的非財(cái)務(wù)因素分析，應(yīng)深入調(diào)查了解承租人的管理能力是否能夠解決因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張所引發(fā)的管理問(wèn)題，應(yīng)對(duì)承租人管理層的素質(zhì)和員工情況進(jìn)行調(diào)查，以綜合評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)管理水平，確定企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

　　

　　5、租賃標(biāo)的物的選擇和標(biāo)識(shí)

　　

　　(1)租賃標(biāo)的物的選擇

　　

　　信托公司辦理融資租賃業(yè)務(wù)的租賃標(biāo)的物，要充分預(yù)見(jiàn)到承租人出現(xiàn)違約后信托公司處置租賃物以抵付租金的情況，從租賃物處置的難易程度考慮，可以參照如下標(biāo)準(zhǔn)：

　　

　　租賃標(biāo)的物可獨(dú)立存在，且為可移動(dòng)的固定資產(chǎn);

　　

　　租賃標(biāo)的物在該行業(yè)內(nèi)的通用性較強(qiáng)，一般不接受非標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備;

　　

　　租賃標(biāo)的物流通轉(zhuǎn)讓具有潛在市場(chǎng)，標(biāo)的物的出賣(mài)人或其他第三方具有回購(gòu)實(shí)力并可出具回購(gòu)擔(dān)保;

　　

　　租賃標(biāo)的物具有一定的需求價(jià)格彈性，容易折價(jià)變賣(mài);

　　

　　(2)租賃物加注標(biāo)識(shí)

　　

　　設(shè)備被租賃以后，信托公司可設(shè)備被租賃以后，上加設(shè)所有權(quán)標(biāo)識(shí)。標(biāo)識(shí)的作用有：一是表明該設(shè)備是“租”來(lái)的，目前產(chǎn)權(quán)不在承租人手里;二是表明信托公司正在開(kāi)展設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，如有這方面的需求，請(qǐng)找信托公司;三是提醒承租人愛(ài)護(hù)自己未來(lái)的資產(chǎn)，不要忘記支付租金;四是告訴第三方，“我已經(jīng)名花有主”不要再打我的主意;四是法律依據(jù)，一旦標(biāo)識(shí)被人為地破壞，租賃公司可以視其為違約行為，終止租賃交易。

　　

　　標(biāo)識(shí)的主要內(nèi)容包括：租賃標(biāo)的物的所有權(quán)人信息;租賃標(biāo)的物編號(hào);租賃的起止日期;警示標(biāo)記，提醒承租人不經(jīng)允許不得私自抵押、轉(zhuǎn)租、變賣(mài)租賃資產(chǎn);

　　

　　6、購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂

　　

　　因融資租賃又具有貿(mào)易屬性，貿(mào)易方面的風(fēng)險(xiǎn)從定貨談判到試車(chē)驗(yàn)收都存在著風(fēng)險(xiǎn)。由于人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解的程度不同，有些手段又具有商業(yè)性質(zhì)的，加上企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)不足等因素，容易造成貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。信托公司不屬于商品市場(chǎng)的專(zhuān)家，對(duì)企業(yè)的貿(mào)易行為的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法做出判斷，因此在簽訂合同時(shí)對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)進(jìn)行了嚴(yán)格的限定。

　　

　　在貿(mào)易洽談中，信托公司應(yīng)參與企業(yè)與供應(yīng)商簽訂的銷(xiāo)售合同，在合同中應(yīng)明確出租人負(fù)責(zé)支付貨款的時(shí)間、金額，要求供應(yīng)商出具發(fā)票的抬頭為出租人，承租人和供應(yīng)商負(fù)責(zé)洽談產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、安裝等具體購(gòu)貨事宜，收貨地點(diǎn)為承租人處，由承租人負(fù)責(zé)貨物的驗(yàn)收。

　　

　　對(duì)于涉及進(jìn)口的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的審查與防范，尤其對(duì)于支付手段、運(yùn)輸保險(xiǎn)、商品檢驗(yàn)、商務(wù)仲裁和信用咨詢(xún)等環(huán)節(jié)都要有具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在境外貿(mào)易購(gòu)置設(shè)備過(guò)程中，信托公司可以要求企業(yè)用信用證方式支付貨款，把商業(yè)信譽(yù)轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信譽(yù)，減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　信托公司參與購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂，同時(shí)也可以避免企業(yè)以虛假購(gòu)銷(xiāo)合同騙取融資的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　7、融資租賃合同的簽訂

　　

　　(1)明確責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的劃分

　　

　　在簽訂租賃合同時(shí)應(yīng)在法律上明確各時(shí)間段的責(zé)任，確定風(fēng)險(xiǎn)的劃分。在融資租賃合同中明確：信托公司是購(gòu)貨人，對(duì)物件有所有權(quán);企業(yè)選擇設(shè)備的規(guī)格型號(hào)和技術(shù)指標(biāo)，享有使用權(quán)。設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、安裝和使用中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)完全由承租人承擔(dān)。

　　

　　(2)通過(guò)租賃物保險(xiǎn)補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)損失

　　

　　保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的歷史比較長(zhǎng)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的種類(lèi)也不斷增加?？捎糜谌谫Y租賃的有：運(yùn)輸保險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以及與項(xiàng)目特點(diǎn)有關(guān)的各類(lèi)保險(xiǎn)。與正常的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稍有不同的是：因財(cái)產(chǎn)所有權(quán)屬于出租人，保險(xiǎn)的受益人是出租人。因財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)在承租人，保險(xiǎn)費(fèi)由承租人支付。信托公司在融資租賃合同應(yīng)明確財(cái)產(chǎn)受損時(shí)的補(bǔ)救措施和理賠時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，避免不必要的爭(zhēng)議。在辦理租賃標(biāo)的物保險(xiǎn)的過(guò)程中，信托公司應(yīng)把辦理保險(xiǎn)手續(xù)作為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，以避免租賃標(biāo)的物在租賃期限內(nèi)脫保。

　　

　　(3)融資租賃合同規(guī)范化

　　

　　所有的文件中的條款，都應(yīng)符合我國(guó)現(xiàn)有的法令、法規(guī)。在合同中應(yīng)規(guī)定訴訟或仲裁的地點(diǎn)和機(jī)構(gòu)。為了及時(shí)處置租賃資產(chǎn)，及早變現(xiàn)，減少損失，租賃合同中規(guī)定了強(qiáng)制公證條款。因承租人違約，出租人可以不經(jīng)法院審理，直接進(jìn)入執(zhí)行程序，收回租賃物件進(jìn)行處置。這些做法雖然不能直接給風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失予以補(bǔ)償，但可以劃分責(zé)任，保證法律損失補(bǔ)償?shù)拇胧╉樌麍?zhí)行。否則雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取了防范措施，這種措施的實(shí)施如得不到保證，等于沒(méi)采取措施。

　　

　　三、信托公司應(yīng)控制內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

　　

　　管理風(fēng)險(xiǎn)，是指信托公司的管理水平和內(nèi)控制度是否能適應(yīng)外部條件的變動(dòng)而防范和減少外部風(fēng)險(xiǎn)的影響。為了避免管理風(fēng)險(xiǎn)，決定的因素是信托公司內(nèi)控指標(biāo)體系的建立。信托公司必須對(duì)履行項(xiàng)目的量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行全程實(shí)時(shí)監(jiān)控。

　　

　　“信托公司的內(nèi)控指標(biāo)體系”是衡量信托公司融資租賃內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的一種尺度。而所謂“融資租賃內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)”，最核心的內(nèi)容是指其融資收回的可能性。融資租賃一旦發(fā)生，即形成租賃債權(quán)。因此，融資租賃內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)就表現(xiàn)為租賃債權(quán)實(shí)現(xiàn)的可能性和程度。建立信托公司的內(nèi)控指標(biāo)體系的目的，在于動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)租賃債權(quán)的形成、變動(dòng)及實(shí)現(xiàn)程度，進(jìn)而監(jiān)測(cè)這些因素對(duì)信托公司資產(chǎn)負(fù)債狀況的影響。

　　

　　控制管理風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要方面是信托公司要有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，特別是要有合理的內(nèi)部分工，這是防止股東單位利用信托公司進(jìn)行違規(guī)操作的重要保證。

　　

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