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　　由于金融租賃具有所有權(quán)和使用權(quán)相分離的交易形式，與傳統(tǒng)的融資方相比，在法律結(jié)構(gòu)、稅收安排、產(chǎn)權(quán)登記等方面存在很大不同，也更為復(fù)雜，因此金融租賃行業(yè)發(fā)展對(duì)于法律、監(jiān)管和財(cái)稅制度的依賴性較強(qiáng)。我國(guó)金融租賃行業(yè)自2007年后發(fā)展迅速，這與金融租賃制度環(huán)境的不斷優(yōu)化密切相關(guān)。
　　
　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀部主任毛宛苑表示，未來(lái)，在監(jiān)管層面，我國(guó)將繼續(xù)研究適合金融租賃行業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)分類辦法，加強(qiáng)對(duì)金融租賃行業(yè)的資產(chǎn)管理；并支持符合條件的金融租賃公司設(shè)立專業(yè)子公司，支持符合條件的公司發(fā)行二級(jí)資本債；此外，還將研究推動(dòng)金融租賃資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)平臺(tái)的建設(shè)以及金融租賃行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)。
　　
　　毛宛苑透露，銀監(jiān)會(huì)還將與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境建設(shè)，對(duì)金融租賃的法律進(jìn)行修訂完善，提高立法層級(jí)，并解決營(yíng)改增過(guò)程中行業(yè)反映的共性問(wèn)題等。
　　
　　以下為毛宛苑所著文章。
　　 　　
　　金融租賃行業(yè)發(fā)展迅速
　　
　　現(xiàn)代融資租賃產(chǎn)生于美國(guó)。二戰(zhàn)以后，美國(guó)工業(yè)化生產(chǎn)出現(xiàn)過(guò)剩，生產(chǎn)廠商為了推銷自己生產(chǎn)的設(shè)備，開始為用戶提供金融服務(wù)，金融租賃開始興起。中國(guó)從20世紀(jì)80年代開始有金融租賃公司，目前已經(jīng)有三十多年的發(fā)展歷史。
　　
　　入世后，中國(guó)承諾外國(guó)銀行可以在中國(guó)發(fā)展金融租賃，但當(dāng)時(shí)我們的規(guī)定是，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行不能設(shè)立金融租賃公司，所以外國(guó)銀行享有了超國(guó)民待遇。為此，銀監(jiān)會(huì)加緊研究我國(guó)商業(yè)銀行該如何開展租賃業(yè)務(wù)。最終到2007年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)啟動(dòng)了商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司的試點(diǎn)，金融租賃行業(yè)由此得到迅速發(fā)展，表現(xiàn)為四個(gè)方面。
　　
　　首先，我國(guó)金融租賃業(yè)務(wù)的規(guī)模不斷壯大。截至2016年9月末，共有52家金融租賃公司（未包括3家專業(yè)子公司），行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模為1.94萬(wàn)億，增長(zhǎng)率27%，行業(yè)實(shí)收資本約1600億，增長(zhǎng)率23%，前三季度凈利潤(rùn)182億，增長(zhǎng)率接近40%，可以看出，在經(jīng)濟(jì)下行壓力的背景下，金融租賃公司呈逆勢(shì)增長(zhǎng)趨勢(shì)。
　　
　　第二，專業(yè)化水平不斷增強(qiáng)。金融租賃公司不斷探索符合自身特點(diǎn)的市場(chǎng)定位，專注細(xì)分領(lǐng)域，培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，行業(yè)的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)格局逐步清晰。工銀租賃規(guī)模已經(jīng)躋身全球前十，興業(yè)租賃、哈銀租賃、江蘇租賃在節(jié)能環(huán)保、三農(nóng)、中小企業(yè)領(lǐng)域具有比較強(qiáng)的專業(yè)能力和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，民生租賃在公務(wù)機(jī)和船舶領(lǐng)域都有自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。
　　
　　第三，風(fēng)險(xiǎn)管控能力不斷提高。金融租賃公司不斷完善公司治理和內(nèi)控，建立了覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、租賃物風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。截至2016年9月末，行業(yè)不良率是0.93%，低于整個(gè)銀行業(yè)的水平，撥備覆蓋率在250%以上，資本充足率為12.91%，所以抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)。
　　
　　第四，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)取得積極成效。金融租賃公司最大特點(diǎn)是具有融資和融物相結(jié)合的特殊功能，最主要的業(yè)務(wù)形式是通過(guò)直租業(yè)務(wù)推動(dòng)企業(yè)加快先進(jìn)設(shè)備的技術(shù)升級(jí)，通過(guò)售后回租盤活資產(chǎn)存量，通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，從而助推相關(guān)行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，這是金融租賃的優(yōu)勢(shì)。
　　
　　現(xiàn)在金融租賃的行業(yè)覆蓋面廣泛，既有電力、制造、交通運(yùn)輸、水利、采礦等國(guó)民經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)部門，也有高端設(shè)備制造、節(jié)能環(huán)保、新能源、信息產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)。租賃物涵蓋飛機(jī)、船舶、鉆井平臺(tái)、生產(chǎn)線等大型設(shè)備，也包括工程機(jī)械、計(jì)算機(jī)、農(nóng)機(jī)、醫(yī)療設(shè)備、小型設(shè)備等，覆蓋面也非常廣泛。
　　 　　
　　金融租賃具有所有權(quán)和使用權(quán)相分離的交易形式，與傳統(tǒng)的融資方相比，在法律結(jié)構(gòu)、稅收安排、產(chǎn)權(quán)登記等方面存在很大不同，也更為復(fù)雜，金融租賃行業(yè)發(fā)展對(duì)于法律、監(jiān)管和財(cái)稅制度的依賴性較強(qiáng)，所以銀監(jiān)會(huì)一直把防范金融租賃行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展、加強(qiáng)監(jiān)管服務(wù)和推進(jìn)制度完善作為工作的重中之重，并在以下五方面做了主要工作。
　　
　?。ㄒ唬┩晟平鹑谧赓U公司的股東類型，增加金融有效供給
　　
　　一是支持符合條件的商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司，2007年銀監(jiān)會(huì)在總結(jié)分析我國(guó)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上修訂了我國(guó)《金融租賃公司管理辦法》，允許符合條件的商業(yè)銀行投資設(shè)立金融租賃公司，正式啟動(dòng)了商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司的試點(diǎn)工作，商業(yè)銀行進(jìn)入租賃行業(yè)是影響金融租賃行業(yè)的重要事件。銀行系的金融租賃公司充分發(fā)揮了母行在資金來(lái)源、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的各種優(yōu)勢(shì)，業(yè)務(wù)發(fā)展取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，并引領(lǐng)整個(gè)金融租賃行業(yè)的規(guī)?？焖僭龃?，社會(huì)影響力不斷增強(qiáng)。截至2016年9月末，有銀行背景的金融租賃公司約占機(jī)構(gòu)數(shù)量的65%，資產(chǎn)規(guī)模約占整個(gè)行業(yè)75%。
　　
　　二是積極支持民間資本進(jìn)入金融租賃行業(yè)。銀監(jiān)會(huì)積極響應(yīng)國(guó)家鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入金融租賃行業(yè)的精神，支持符合條件的民間資本發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的金融租賃公司。2014年銀監(jiān)會(huì)再次修訂《金融租賃公司管理辦法》，把原來(lái)主要出資人的制度調(diào)整為發(fā)起人的制度，不再區(qū)分主要出資人和一般出資人，符合條件的五類機(jī)構(gòu)都可以作為發(fā)起人設(shè)立金融租賃公司。在這樣的政策支持下，民間資本進(jìn)入租賃行業(yè)。截至2016年9月末，共有32家金融租賃公司含有民間資本，占整個(gè)行業(yè)數(shù)量的62%，最近一年批建的13家金融租賃公司當(dāng)中，民間資本控股或參股的有12家。民間資本的進(jìn)入為整個(gè)行業(yè)提供資本支持的同時(shí)，對(duì)于完善治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制、提高專業(yè)化水平發(fā)揮了很大的作用。
　　
　?。ǘ﹦?chuàng)新組織管理形式，打造專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)
　　
　　其一，2010年銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》，其目的是實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠和風(fēng)險(xiǎn)隔離。這是大家探索保稅區(qū)租賃業(yè)務(wù)模式的開始，也打破了外國(guó)租賃公司在飛機(jī)租賃市場(chǎng)上的壟斷地位，這是一個(gè)非常重要的里程碑。
　　
　　其二，隨著金融租賃公司的發(fā)展壯大，特別是項(xiàng)目公司規(guī)模日益壯大，金融租賃公司開始組建專業(yè)化經(jīng)營(yíng)平臺(tái)。為了打造專業(yè)化的能力，銀監(jiān)會(huì)2014年出臺(tái)了《金融租賃公司專業(yè)子公司的管理規(guī)定》，受到業(yè)界歡迎。目前已經(jīng)批準(zhǔn)4家公司設(shè)立專業(yè)子公司，包括1家在愛爾蘭設(shè)立的境外專業(yè)子公司。
　　
　　（三）豐富業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)模式，促進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型升級(jí)
　　
　　2014年修訂的金融租賃公司管理辦法擴(kuò)大了金融租賃公司的業(yè)務(wù)范圍，給予了金融租賃公司更多自主經(jīng)營(yíng)和創(chuàng)新的空間，放寬了股東存款業(yè)務(wù)的條件，拓展了融資租賃資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓對(duì)象，增加了固定收益類的證券投資業(yè)務(wù)，加強(qiáng)了流動(dòng)性管理，為控股子公司和項(xiàng)目公司對(duì)外投資提供擔(dān)保，所以金融租賃公司在傳統(tǒng)的直接租賃、售后回租、經(jīng)營(yíng)性租賃的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)模式、發(fā)展方式逐步從追求規(guī)模的粗放式發(fā)展向注重內(nèi)涵的集約式發(fā)展轉(zhuǎn)變，金融租賃公司利用保稅地區(qū)的項(xiàng)目公司研究推出了保稅租賃，引進(jìn)大型廠商擔(dān)保作為增信措施，創(chuàng)新發(fā)展出了廠商租賃，通過(guò)同業(yè)協(xié)作開展了聯(lián)合租賃，用生物資產(chǎn)作為租賃物，創(chuàng)新金融租賃公司的服務(wù)范圍?？傊谏疃群蛷V度上，租賃公司的服務(wù)范圍都進(jìn)行了拓展。金融租賃公司的營(yíng)業(yè)收入更加豐富，從原來(lái)利差收入為主向經(jīng)營(yíng)性收入、咨詢服務(wù)方面拓展，這也是我們鼓勵(lì)的方向。
　　
　　（四）拓寬資本融資和補(bǔ)充融資渠道，增強(qiáng)行業(yè)的發(fā)展后勁
　　
　　金融租賃公司是一個(gè)比較耗資本的行業(yè)，資本補(bǔ)充和渠道對(duì)于行業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，銀監(jiān)會(huì)積極為租賃行業(yè)拓寬資本來(lái)源進(jìn)行政策上的支持。
　　
　　2014年銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合人民銀行修訂了金融租賃公司發(fā)行債券的有關(guān)規(guī)定，降低了發(fā)債門檻。在2014年修訂《金融租賃公司管理辦法》的同時(shí)，明確了租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，促進(jìn)了行業(yè)盤活資產(chǎn)。在資本補(bǔ)充方面，除了傳統(tǒng)的股東增資，還支持符合條件的公司上市、上新三板、發(fā)行二級(jí)資本債，為行業(yè)發(fā)展提供原動(dòng)力。2015年9月，銀監(jiān)會(huì)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確了允許符合條件的金融租賃公司上市和發(fā)行優(yōu)先股、次級(jí)債，豐富了金融租賃公司的資本補(bǔ)充渠道。2016年9月，銀監(jiān)會(huì)又下發(fā)了《關(guān)于金融租賃公司發(fā)行二級(jí)資本債券的通知》。
　　
　　這一年來(lái)，銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)了10家公司獲得金融債的發(fā)行額度480億，支持兩公司獲得涉農(nóng)金融債和綠色金融債的發(fā)行額度40億，支持7家公司獲得資產(chǎn)證券化的發(fā)現(xiàn)額度305億，促進(jìn)了金融租賃公司引入中長(zhǎng)期的保險(xiǎn)基金30億，批準(zhǔn)三家公司分別在香港H股上市、在A股上市和在新三板掛牌。
　　
　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)各個(gè)相關(guān)部門的溝通，推動(dòng)完善行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境
　　
　　首先，在法律制度建設(shè)方面，協(xié)助最高人民法院出臺(tái)了融資租賃合同的司法解釋，支持天津等地方出臺(tái)了區(qū)域內(nèi)的配套法律法規(guī)，推動(dòng)了整個(gè)金融租賃公司的合法權(quán)益保護(hù)工作。
　　
　　其次，在稅收制度方面，配合財(cái)政部、稅務(wù)總局開展了金融租賃公司的營(yíng)改增工作，支持有形動(dòng)產(chǎn)的直租業(yè)務(wù)納入增值稅的抵扣鏈條，發(fā)揮租賃公司較銀行信貸的優(yōu)勢(shì)，降低了承租人的稅收負(fù)擔(dān)。
　　
　　其三，在會(huì)計(jì)制度方面，積極跟蹤研究金融租賃公司的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)展，結(jié)合我國(guó)金融租賃行業(yè)的實(shí)際，跟有關(guān)部門反饋金融租賃行業(yè)關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)改革意見，同時(shí)銀監(jiān)會(huì)積極與海關(guān)總署、外匯局等有關(guān)部門溝通，研究涉及租賃公司海外發(fā)展的外部政策?？偟膩?lái)講就是銀監(jiān)會(huì)不遺余力地為行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
　　 　　
　　制度環(huán)境的發(fā)展完善是近幾年金融租賃行業(yè)不斷發(fā)展的助推器，銀監(jiān)會(huì)將繼續(xù)推進(jìn)行業(yè)制度環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
　　
　　第一，科學(xué)把握促進(jìn)行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和加強(qiáng)監(jiān)管制度建設(shè)的關(guān)系。我們的創(chuàng)新發(fā)展并不是亂創(chuàng)新，而是要有導(dǎo)向，即任何創(chuàng)新都要堅(jiān)持三個(gè)“有利于”的監(jiān)管原則——有利于提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效率，有利于降低金融風(fēng)險(xiǎn)，有利于保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，支持行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
　　
　　第二，創(chuàng)新要致力于推動(dòng)金融租賃行業(yè)的專業(yè)化、特色化、差異化發(fā)展。如果沒(méi)有“三化”，金融租賃行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力會(huì)不足。首先，銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)金融租賃行業(yè)積極優(yōu)化發(fā)展模式，從追求規(guī)模的粗放式發(fā)展向注重質(zhì)量的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)行業(yè)科學(xué)設(shè)定發(fā)展目標(biāo)和路徑，深耕具有比較優(yōu)勢(shì)的個(gè)性化領(lǐng)域，著力差異化經(jīng)營(yíng)。其次，強(qiáng)化租賃物運(yùn)營(yíng)體系的建設(shè)，提升專業(yè)化、精細(xì)化的管理水平。此外，隨著利差收窄，鼓勵(lì)金融租賃公司在資產(chǎn)管理、余值處理、配套服務(wù)等方面的能力建設(shè)，不斷拓展新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。
　　
　　但是如何實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、差異化、特色化，還要靠公司的運(yùn)作。要把金融租賃做好，離不開四大支柱——資金、資產(chǎn)、風(fēng)控、人才。專業(yè)化人才和資金來(lái)源的多寡、風(fēng)控水平的高低，將決定金融租賃公司的資產(chǎn)規(guī)模以及專業(yè)化、特色化、差異化的水平。我們鼓勵(lì)金融租賃公司不斷增強(qiáng)內(nèi)生發(fā)展動(dòng)力，把四大支柱做好，為專業(yè)化、特色化、差異化發(fā)展提供支撐。
　　
　　從監(jiān)管來(lái)講，我們將從以下五個(gè)方面為行業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境：
　　
　　第一，我們正在研究適合金融租賃行業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)分類辦法，加強(qiáng)對(duì)金融租賃行業(yè)的資產(chǎn)管理。之前用銀行對(duì)資產(chǎn)的分類辦法來(lái)管理金融租賃行業(yè)并不合適，目前該分類辦法已經(jīng)在修改中，正在征求業(yè)內(nèi)和銀監(jiān)局的意見。
　　
　　第二，支持符合條件的金融租賃公司設(shè)立專業(yè)子公司，研究拓展項(xiàng)目公司、專業(yè)子公司租賃物范圍的可行性。之前在《金融租賃公司管理辦法》中提到“設(shè)立飛機(jī)、船舶等領(lǐng)域的專業(yè)子公司”，有公司提出，如果某公司的醫(yī)療設(shè)備、工程器械的業(yè)務(wù)規(guī)模也做大了，是否也可以設(shè)立專業(yè)子公司，我們正在對(duì)這方面進(jìn)行完善，探索在業(yè)務(wù)達(dá)到一定規(guī)模后，設(shè)立專業(yè)子公司的可行性。
　　
　　第三，支持符合條件的公司發(fā)行二級(jí)資本債，因?yàn)檫@有利于提高整個(gè)行業(yè)資本實(shí)力。資產(chǎn)證券化的工作我們也在持續(xù)不斷的推動(dòng)。
　　
　　第四，研究推動(dòng)金融租賃資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)平臺(tái)的建設(shè)，這主要是為行業(yè)提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、交易評(píng)估的平臺(tái)支撐，這也是盤活資產(chǎn)存量一個(gè)途徑。
　　
　　第五，推動(dòng)金融租賃行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)。目前金融租賃行業(yè)在銀行業(yè)委員會(huì)下設(shè)有一個(gè)專業(yè)委員會(huì)，但是隨著金融租賃行業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)范圍和機(jī)構(gòu)數(shù)量逐漸增多，我們想單獨(dú)成立一個(gè)協(xié)會(huì)，目的是加強(qiáng)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)交流，研究行業(yè)關(guān)注的問(wèn)題，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。國(guó)務(wù)院支持加強(qiáng)金融租賃行業(yè)自律組織建設(shè)，我們正在積極使之落地。
　　
　　以上是從銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部來(lái)講。從外部來(lái)講，我們最希望推動(dòng)兩件事：
　　
　　其一是按照國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》有關(guān)要求，跟有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境建設(shè)。最想推動(dòng)的是金融租賃的立法建設(shè)，提高立法層級(jí)，解決當(dāng)前金融租賃物面臨的租賃物資登記制度缺失、難以對(duì)抗善意第三人、租賃物取回成本高等問(wèn)題，保護(hù)金融租賃公司的合法權(quán)益。目前的物權(quán)法和合同法對(duì)于這些租賃物問(wèn)題都沒(méi)有涵蓋，所以，我們希望在銀監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，對(duì)金融租賃的法律進(jìn)行修訂完善。
　　
　　其二是解決營(yíng)改增過(guò)程中行業(yè)反映的共性問(wèn)題。比如，金融租賃公司售后回租業(yè)務(wù)被視為貸款服務(wù)，承租人無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣；稅負(fù)超過(guò)3%即征即退的政策無(wú)法更好地發(fā)揮作用；經(jīng)營(yíng)性租賃中，租賃資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)成本無(wú)法抵扣增值稅；逾期90天應(yīng)收未收的利息還須繳納增值稅等等，這些行業(yè)反饋的問(wèn)題我們都在傾聽，并積極與財(cái)稅等其他部門溝通，目的就是為外部環(huán)境創(chuàng)造更好的條件。