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　　銀監(jiān)對于銀行的監(jiān)管是很嚴格的，尤其是對表內(nèi)資產(chǎn)，有無數(shù)的監(jiān)管指標盯著。并且表內(nèi)資產(chǎn)大量占用資本和信貸規(guī)模，影響了銀行的信貸投放能力和資產(chǎn)收益率，因此，銀行為了或騰出信貸規(guī)模，或減少資本占用，或為了提高收益，或為了減少稅收等原因，往往會有把部分資產(chǎn)從表內(nèi)往外挪需求，或者挪到表外，或者找下家接手。這種資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程肯定不能赤裸裸的做報表調(diào)整，必須借助某種工具，這個工具就是通道。

　　

　　一般來說，通道需要符合以下條件：

　　

　　1、能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)出表，這是前提，不用多說。

　　

　　2、能夠規(guī)避監(jiān)管，這是基本要求。

　　

　　直接報表騰挪是違規(guī)，通道則是打監(jiān)管的擦邊球，銀行也心虛啊，所以通道一定要能規(guī)避監(jiān)管，一般來說就是三個手段：跨區(qū)域，跨行業(yè)，抽屜協(xié)議?？鐓^(qū)域就是找外省的做，讓你不方便查；跨行業(yè)就是銀行（銀監(jiān)會管）找資管等（證監(jiān)會管）做，讓你信息溝通不暢；同樣的，通道業(yè)務(wù)往往有些不能拿到桌面上來談的東西，因此很多情況下會有一份抽屜協(xié)議。

　　

　　3、能夠?qū)崿F(xiàn)兩端不入表

　　

　　這里的兩端不入表，是指在一筆通道業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)的出讓方和最終持有方都不把該資產(chǎn)入表，沒人喜歡買一塊資產(chǎn)來壓著自家的表，所以不能實現(xiàn)兩端不入表的通道不是好通道。

　　

　　通道的類型大概有幾種：

　　

　　1、雙買斷方式，即賣方在把資產(chǎn)出售的同時，又和買家簽個遠期回購的抽屜協(xié)議。對于賣方來說，將該交易視為不相干的兩個業(yè)務(wù)，在當(dāng)期實現(xiàn)出表；而對買方來說，將該業(yè)務(wù)視為買入販售，也不入表。這是最簡單的通道業(yè)務(wù)，銀監(jiān)怒了，09年在《關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》中直接封殺了。

　　

　　2、信貸轉(zhuǎn)理財，即銀行通過發(fā)行理財產(chǎn)品籌集資金，再由該理財資金投向原本應(yīng)由信貸資金發(fā)放的信貸項目。結(jié)果銀監(jiān)會又怒了，10年在《關(guān)于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》中又封殺了理財資金購買信貸資產(chǎn)。

　　

　　3、受益權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，即通過信托、資管計劃等做包裝，通過受益權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式來實現(xiàn)資產(chǎn)出表。這一模式主要應(yīng)用于擬投放的信貸項目。首先，資產(chǎn)出讓方尋找一家合作銀行，由該合作銀行出面作為甲方，與信托公司或資產(chǎn)管理公司簽署一份協(xié)議，將該信貸項目打包成為信托計劃或資管計劃；其次，該合作銀行將信托資管的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)出讓方。有時候，該類型還會再增加一個遠期受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議加一份免責(zé)函作為抽屜協(xié)議。這樣資產(chǎn)出讓方就實現(xiàn)了通過非信貸資金來給信貸項目放貸的目的。

　　

　　4、委托投資方式，該方式與受益權(quán)轉(zhuǎn)讓模式類似，只不過沒有了信托和資管的包裝，資產(chǎn)出讓方將一筆資金以同業(yè)存放的名義存入合作銀行，同時與合作銀行簽署一份委托協(xié)議，約定以該筆同業(yè)資金向特定對象投資。由于該委托是抽屜協(xié)議，在出讓方的表內(nèi)只會體現(xiàn)為存放同業(yè)，而在合作銀行處則體現(xiàn)為代理業(yè)務(wù)。

　　

　　5、資產(chǎn)證券化，即通過中介機構(gòu)，將擬出讓資產(chǎn)打包成標準化產(chǎn)品（一般是債券）并在市場上掛牌出售，為了實現(xiàn)這一目的，銀行需要找一個（或者干脆自己成立）SPV，將該資產(chǎn)出售給它，然后由SPV打包成債券，并經(jīng)過評級公司評級之后才能出售，很麻煩，成本也很高，目前很少銀行做，不過這種做法是合規(guī)的，不怕被監(jiān)管查。

　　

　　來源：租賃視界