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郭寧華： 深圳前海人民法院主審法官

何棟民 ：中國（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)前海蛇口片區(qū)管委會

鄭軼潔：國家開發(fā)銀行旗下國銀金融租賃股份有限公司法律事務部高級經(jīng)理

黃 海 ：上海市錦天城（深圳）律師事務所高級合伙人

 

前言

融資租賃是第二次世界大戰(zhàn)后世界金融創(chuàng)新潮流的產(chǎn)物。自融資租賃產(chǎn)生以來，以其在資本市場中較傳統(tǒng)融資方式獨特的競爭優(yōu)勢和重要作用獲得了前所未有的發(fā)展，年平均增長達30%。對于融資租賃，一種新的認識越來越得到社會的認同，即設備的價值來自于其使用權而非所有權，設備租賃能繼續(xù)帶來生產(chǎn)資產(chǎn)中的投資、經(jīng)濟增長和生產(chǎn)率的提高；租賃的發(fā)展與經(jīng)濟的發(fā)展是同步的，融資租賃對于促進實體經(jīng)濟的發(fā)展具有極其重要的正面作用。目前，融資租賃已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的第二融資方式，在國際資本市場中占有非常重要的地位。從20世紀50年代開始，租賃業(yè)進入了飛速發(fā)展時期，在過去的十年當中，全球的租賃交易額從2900億美元，發(fā)展到了7600億美元，年均增長超過了10%，遠遠高于同一時期全球GDP增長，充分說明了融資租賃業(yè)具有旺盛的生命力。經(jīng)濟發(fā)展和租賃發(fā)展互動關系主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是經(jīng)濟發(fā)達國家的租賃設備滲透率比較高；二是經(jīng)濟發(fā)達國家的租賃交易額大。當前，租賃設備滲透率較高的國家主要是美、英、法、意、加拿大和日本，租賃交易額列入前十名的也是上述發(fā)達國家。

我國融資租賃業(yè)起步較晚，1979年10月，中國國際信托投資公司成立，開始了早期的租賃業(yè)務實踐。1981年4月，中信公司與日本東方租賃公司合資成立了中國第一家中外合資租賃公司--中國東方國際租賃公司；1981年7月，中信公司與原國家物資部共同發(fā)起設立了第一家金融租賃公司--中國租賃有限公司，這兩家融資租賃公司的成立標志著我國融資租賃業(yè)的創(chuàng)立和融資租賃體制的建立。我國融資租賃業(yè)的發(fā)展大致經(jīng)歷了四個階段，分為初創(chuàng)階段(1981-1983年)、快速發(fā)展階段(1984-1987年)、穩(wěn)步發(fā)展階段(1988-1996年)、停滯整頓階段(1997年-2001年)、積極準備、尋求發(fā)展階段(2002年-2007年)、快速發(fā)展階段（2008年至今）。我國租賃業(yè)的發(fā)展與在世界經(jīng)濟中的地位是很不相稱的，我國每年融資租賃業(yè)務的交易量占全社會設備投資總額的比例不到1.5%，而國際上平均在10%-15%之間。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)字，我國2008年全社會固定設備投資總額為17萬億元，如果達到發(fā)達國家10%-15%的平均滲透率，我國的租賃規(guī)模應在1.7-2.55萬億之間，目前市場尚有90%以上的空間，遠遠未達到其應該發(fā)展到的程度。2013年，全國融資租賃業(yè)的市場滲透率約為5%，和17%左右的國際水平差距巨大，從這一方面而言，中國融資租賃才剛起步，發(fā)展空間較大。未來，中國將面臨從粗放型經(jīng)濟發(fā)展模式向集約型經(jīng)濟發(fā)展模式的轉變，新興行業(yè)和裝備制造業(yè)正迅速發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)正待升級，這勢必會加大對高端設備的需求；同時，民生工程如保障房建設、中西部基礎設施建設穩(wěn)步開展，相關的固定資產(chǎn)投資和新增設備投資需求也將持續(xù)增長，這些都為中國融資租賃業(yè)帶來了極大的發(fā)展機遇和空間。就深圳市融資租賃產(chǎn)業(yè)而言，深圳市融資租賃產(chǎn)業(yè)起步晚于天津、上海等地，但自2010年前海合作區(qū)獲批以后，深圳市以此為契機，充分利用前海合作區(qū)的特殊政策大力發(fā)展融資租賃產(chǎn)業(yè)，深圳迅速成為國內除天津、上海外的第三大融資租賃集聚區(qū)。根據(jù)商務部流通發(fā)展司于2015年8月發(fā)布的《中國融資租賃產(chǎn)業(yè)發(fā)展報告（2015）》顯示：截至2014年底，我國登記在冊的融資租賃企業(yè)共2045家；上海市融資租賃企業(yè)數(shù)量最多，為452家；天津融資租賃企業(yè)數(shù)量其次，為335家;深圳市融資租賃企業(yè)數(shù)量第三，為273家；三地融資租賃企業(yè)數(shù)量占全國的51.8%。其中深圳市較2013年增長200家，這200家基本上全部落戶前海合作區(qū)。

本報告擬對2011年至2015年上半年深圳市兩級法院受理的融資租賃案件進行梳理研究，以期對政府決策及行業(yè)健康發(fā)展有所裨益。

上編：2011年-2015年深圳市融資租賃合同糾紛審判情況分析

（注：本研究報告案件統(tǒng)計時間跨度為2011年1月1日至2015年6月1日。）

一、案件數(shù)量和涉案金額分析

 

圖1：2011年至2014年一審立案數(shù)量

 

圖2：2011年至2014年一審訴訟金額

圖1、圖2顯示，從2011年到2014年，深圳市兩級法院受理的一審融資租賃合同糾紛案件出現(xiàn)了大幅增長，其中2014年的立案數(shù)量是2011年的10.9倍，年平均增幅達到273%。伴隨著融資租賃合同糾紛受理案件的倍增，2011年到2014年的融資租賃合同糾紛涉案標的金額也呈現(xiàn)倍增趨勢，從2011年的4069萬元，增加到2014年的5.75億元，年平均增幅是1.34億元。經(jīng)統(tǒng)計，2011年至2015年6月，深圳市兩級法院立案受理的融資租賃合同糾紛案件數(shù)是822宗[1]。必須作出特殊說明的是，2015年上半年融資租賃合同糾紛案件數(shù)為50宗，考慮到往年案件發(fā)生頻率及起訴集中度主要在下半年，2015年上半年的數(shù)據(jù)納入上述趨勢性分析沒有意義，故在上述趨勢分析截至2014年。

（一）2012年、2013年案件數(shù)量倍增原因

從政策投入看，隨著國家于2007年出臺《金融租賃公司管理辦法》，各項政策不斷出臺，2008年各大銀行開始籌備金融租金公司，我國的融資租賃行業(yè)進入蓬勃發(fā)展時期。銀行業(yè)巨頭為融資租賃業(yè)帶來了資金和客戶，提升了融資租賃產(chǎn)業(yè)的地位，促進了融資租賃產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此后，大量的外商投資融資租賃公司和內資試點融資租賃公司應運而生，市場規(guī)模不斷擴大，融資租賃覆蓋的領域更廣闊，市場活躍度大大提升。除了政策投入，在貨幣投入上，2008年12月到2010年底4萬億作為經(jīng)濟刺激措施投放市場，金融租賃和融資租賃領域都積極加入到4萬億投入過程中。

從市場形勢看，2009年至2011年煤炭供給處于供不應求的階段，但在2012年出現(xiàn)反轉，社會庫存達到3.44億噸，導致與煤炭緊密相連的融資租賃商用車及工程機械行業(yè)狀況出現(xiàn)惡化。房地產(chǎn)市場、基建領域大型投資持續(xù)蕭條低迷，波及融資租賃涉及的相關行業(yè)如建筑、混凝土等，從而影響到工程機械如泵車類、挖掘機、攪拌車等工程機械設備的融資租賃市場。另外，深圳市作為世界第四大港口--鹽田港所在城市，航運市場的持續(xù)低迷，波羅的海指數(shù)的持續(xù)走低（特別說明，船舶融資租賃糾紛由海事法院管轄）還直接影響到集裝箱以及與集裝箱運輸有關的行業(yè)，進而也波及集裝箱拖車、掛車等特種車輛的融資租賃業(yè)務。

（二）2014年案件數(shù)量小幅下降原因

深圳市融資租賃合同糾紛案件在經(jīng)歷了2012年、2013年的倍增后，在2014年案件數(shù)量小幅下降。通過調研，我們認為主要原因是稅務問題，2013年國家稅務總局的發(fā)文認為，融資租賃屬于營改增的范圍，因開票及抵扣方式的問題，特別是針對中小微客戶的開票及抵扣問題，導致2013年融資租賃公司在個別領域的融資租賃一度出現(xiàn)了停滯。

二、受理區(qū)域及涉案金額分布分析

 

圖3：2011年至2015年深圳市融資租賃合同糾紛案件分布

從2011年到2015年6月，深圳市全市總受理融資租賃一審案件為822宗。從區(qū)域分布看，第一是羅湖區(qū)人民法院，共受理486宗案件，占全市總數(shù)的59.1%；第二是福田區(qū)人民法院，共受理182宗案件，占全市總數(shù)的22.1%；第三是南山區(qū)人民法院，共受理61宗案件，占全市總數(shù)的7.4%；第四是寶安區(qū)人民法院，共受理43宗，占全市總數(shù)的5.2%；第五是龍崗區(qū)人民法院，共受理了23宗案件，占全市總數(shù)的2.8%；第六是鹽田區(qū)人民法院，共受理17宗案件，占全市的2.1%；第七是前海合作區(qū)人民法院，前海合作區(qū)人民法院作為新設法院，在2015年2月份開始受理案件，截止2015年6月已經(jīng)受理8宗融資租賃合同糾紛案件，占全市的1%；第八是深圳市中級人民法院，受理一審案件2宗，占全市總數(shù)的0.2%。

 

圖4：2011年至2015年深圳市各法院受案涉案標的金額

2011年至2015年上半年，深圳市全市受理融資租賃合同糾紛訴訟標的金額共計14.81億元，標的金額的重心分布與受理區(qū)域分布大至相同。第一是羅湖區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計6.79億元，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的45.8%；第二是福田區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計4.39億，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的29.6%；第三是南山區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計2.51億，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的16.9%；第四是寶安區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計5421萬，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的3.7%；第五是前海深港合作區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計2123萬占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的1.4%；第六是龍崗區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計2066萬，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的1.4%；第七是鹽田區(qū)人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計799萬，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的0.54%；第八是深圳市中級人民法院，受理案件涉案標的數(shù)額共計742萬元，占全市涉案標的數(shù)額總數(shù)的0.50%。需要特別說明的是，前海法院是從2015年2月才開始受理案件，但作為自貿(mào)區(qū)、深港合作區(qū)、社會主義法治示范區(qū)"三區(qū)疊加"的前海聚集了深圳市90%以上的融資租賃企業(yè)，而且規(guī)模日益擴大，因此可以預計未來前海法院受理的融資租賃糾紛案件數(shù)量和訴訟金額在全市的占比將持續(xù)上升。

三、出租人主體類型分析

 

圖5：深圳市融資租賃合同糾紛涉案融資租賃企業(yè)類型分布

需要說明下金融租賃與融資租賃的區(qū)別。"FinancialLease"是外來語，可翻譯成"金融租賃"，也可以翻譯成"融資租賃"。在業(yè)務操作上，金融租賃與融資租賃差別不大，但要從產(chǎn)業(yè)劃分和監(jiān)管上看，差異是很大的：首先，按照行業(yè)劃分，金融租賃公司屬于金融業(yè)（J門7120大類）其他金融活動中的金融租賃。融資租賃公司尚未見到明確的產(chǎn)業(yè)歸屬，只有在租賃和商務服務業(yè)（L門7310大類）中見到租賃業(yè)中的設備租賃；其次，是產(chǎn)業(yè)差別，金融租賃公司是非銀行金融機構，資金來源多來自同業(yè)短期資金市場，融資租賃公司是非金融機構企業(yè)，國務院《關于加強影子銀行監(jiān)管有關問題的通知》要求"融資租賃等非金融機構要嚴格界定業(yè)務范圍。……融資租賃公司要依托適宜的租賃物開展業(yè)務，不得轉借銀行貸款和相應資產(chǎn)"；第三是監(jiān)管部門不同，金融租賃公司由銀監(jiān)會前置審批和監(jiān)管，融資租賃公司由商務部進行前置審批和監(jiān)管。

 

圖6：深圳市融資租賃合同糾紛涉案融資租賃企業(yè)分類

根據(jù)2011年至2015年6月深圳市融資租賃合同糾紛案件涉案出租人信息來看，目前在深圳市開展融資租賃業(yè)務的出租人有四類：第一類是以中外合資或外商獨資為主的專業(yè)融資租賃公司，占涉案出租人總數(shù)的72%；第二類是國有的金融租賃公司，如國銀金融租賃有限公司，是深圳市唯一的金融租賃公司（正局級），占涉案出租人總數(shù)的17%；第三類是境外機構，包括境外銀行、境外SPV、境外財務公司，占涉案出租人總數(shù)的6%；第四類是內資型的融資租賃公司，占涉案出租人總數(shù)的5%。

 

圖7：深圳市融資租賃合同糾紛前十融資租賃企業(yè)

根據(jù)出租人的資本來源背景來劃分的，深圳市融資租賃合同糾紛涉案融資租賃企業(yè)外資系所占比重超過七成，國資系占比近兩成，民營系占比不足一成，這與深圳市當前融資租賃市場出租主體情況基本吻合。融資租賃公司自2004年開始試點以來，發(fā)展速度非?？欤瑑荣Y系融資租賃公司主要是由產(chǎn)業(yè)資本或社會資本創(chuàng)建，外資系融資租賃公司則是隨著融資租賃業(yè)務模式一同進入中國的，在融資租賃公司中，外資系融資租賃公司數(shù)量最多，超過總數(shù)的80%。

從案件的區(qū)域分布看，專業(yè)融資租賃公司和金融租賃公司作為出租人的案件主要分布離市中心較近的三個區(qū)羅湖區(qū)、福田區(qū)、南山區(qū)，境外法人及民營企業(yè)做為出租人的案件主要分布在距離市中心比較遠的鹽田區(qū)及原深圳特區(qū)外的龍崗區(qū)、寶安區(qū)，這在一定程度上反映了不同出租人類型在深圳市區(qū)域市場的占有狀態(tài)。

四、租賃物分析

 

圖8：深圳市融資租賃合同糾紛涉案出租物價值

 

圖9：深圳市融資租賃合同糾紛審理程序

從案件涉案出租物信息來看，目前深圳市融資租賃交易中出租物種類主要包括四類：第一類是商用車類，也是融資租賃交易中出租物最大的一類，具體主要包括大巴車、泥頭車、集裝箱拖車、掛車等；第二類是工程機械類，主要包括挖掘機、水泥攪拌車、壓路機、起重機等；第三類是各種生產(chǎn)設備；第四類是其他類。

從案件涉案出租物價值和審理程序來看，2011年至2015年深圳市融資租賃合同糾紛涉案標的物平均訴訟金額（圖8）均在200萬元左右波動，兩級法院一審適用程序簡易程序審理的案件占49%（圖9）。深圳市融資租賃合同糾紛所涉租賃物主要是企業(yè)生產(chǎn)設備、工程機械、商用車領域等中小微承租人集中的領域，這些承租人絕大多數(shù)為自然人及中小微企業(yè)，易受經(jīng)濟波動影響，抗壓能力低。在該等領域就單個租賃合同而言涉及金額不大，但糾紛發(fā)生率高，處置難度大，部分案件涉及異地保全、異地執(zhí)行等。

五、主要交易形式及結構

 

圖10：典型融資租賃交易流程圖

 

圖11：典型融資租賃保理交易流程圖

 

圖12：典型售后回租交易流程圖

從案件的具體內容來看，深圳市融資租賃交易的主體主要包括：融資租賃公司（出租人）、承租人、供應商、銀行、商業(yè)保理公司等機構，融資租賃的交易結構主要圍繞上述主體展開。圖10、圖11、圖12是基礎性及較為常見的三種典型融資交易結構形式：一般融資租賃、融資租賃結合商業(yè)保理、售后回租。在實際的案例中，以上述融資租賃的交易結構形式為出發(fā)點，衍生出更加復雜的結構形式，比如承租人之下還常常出現(xiàn)實際使用人，即承租人又將租賃物再次轉租，租賃物也不在承租人的支配之下而是在實際使用人支配之下。再比如，在以營運車輛作為租賃物的案件中，還常常出現(xiàn)掛靠人、車輛的掛名人，這也是在承租人這個網(wǎng)結中衍生出新的交易關系，這些交易關系甚至會影響和掩蓋基礎法律關系融資租賃關系的存在與否?？傮w看，在日漸多元的交易需求下，特別是隨著金融創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷探索及呈現(xiàn)，融資租賃作為類金融的交易也必然會衍生出更多更復雜的交易結構形式。

 

注：[1]立案數(shù)統(tǒng)計口徑不包括管轄異議案件及執(zhí)行案件。