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　?。▉碓矗悍ㄩw咨詢  作者：任立華）

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)興起于20世紀(jì)90年代初，短短10年間就完成了一次行業(yè)洗牌。雖然其中不乏1997年亞洲金融危機(jī)的外部推動(dòng)作用，而且也存在照搬西方操作手法導(dǎo)致的水土不服等原因，單從企業(yè)功能角度看，第一批興起的融資租賃公司失敗的真正根源在于沒有做到對(duì)資金資源的有效配置。目前，融資租賃公司數(shù)量超過1萬家，資產(chǎn)總額超6萬億元，已成為重要金融業(yè)態(tài)之一，業(yè)務(wù)體量僅次于美國，位居世界第二。

　　

　　什么是經(jīng)營性租賃

　　

　　如果把融資租賃看成“按揭買房”的話，那么經(jīng)營租賃就是“租房”，也就是租期滿之后，資產(chǎn)依然歸屬于出租者，殘值由出租者進(jìn)行管理和處置。

　　

　　2018年5月31日，由中民投主辦的“租賃發(fā)展在中國：成功之道—向成熟市場學(xué)習(xí)”研討會(huì)在京舉行，國際租賃專家蘇迪爾·阿曼波先生提出經(jīng)營租賃才是真租賃，并呼吁大力發(fā)展經(jīng)營租賃。

　　

　　實(shí)際上，阿曼波先生對(duì)經(jīng)營租賃的提法也并非是第一次。

　　

　　與此同時(shí)，早在2014年中國基金博物館第十一期《蘇州金融大講堂》中，時(shí)任恒信金融租賃有限公司CEO，現(xiàn)為君創(chuàng)國際融資租賃有限公司董事長兼總經(jīng)理李思明先生也提出了中國融資租賃業(yè)務(wù)未來的發(fā)展方向，融租租賃的行業(yè)要發(fā)展，如果想掙短錢，近期還行，如果考慮長期發(fā)展則要建立自己的經(jīng)營性租賃能力。

　　

　　同時(shí)，李思明先生還對(duì)可以做經(jīng)營租賃的項(xiàng)目做了列舉，比如飛機(jī)、輪船和道路運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸工具類，因?yàn)檫@類租賃業(yè)務(wù)的利差較小，適合做經(jīng)營性租賃；辦公設(shè)備貶值快，適合做經(jīng)營租賃；工程機(jī)械周期性變化大也適合做經(jīng)營性租賃。

　　

　　下面是一起典型的經(jīng)營性租賃的案例：

　　

　　基本案情：2016年8月，原告金尚公司與被告鑫偉公司簽訂《經(jīng)營性租賃合同》，約定原告將立式鉆攻中心20臺(tái)、旭陽四軸20臺(tái)、?？怂箍担ㄌ筋^）8臺(tái)租賃給被告使用，租賃期限24個(gè)月，每月租金分別為人民幣7,300元/臺(tái)、人民幣1,500元/臺(tái)、人民幣1,200元/臺(tái)，免租期一個(gè)月，以承租方在《租賃設(shè)備交付確認(rèn)單》簽字后1個(gè)月后開始計(jì)租，每月25日支付當(dāng)月租金；合同總額為人民幣480萬元。

　　

　　合同還約定：合同生效后五日內(nèi)支付履約保證金人民幣40萬元、運(yùn)費(fèi)人民幣6萬元，出租方收到履約保證金及運(yùn)費(fèi)后發(fā)貨；交貨期限為簽訂合同交付履約保證金后30日內(nèi)分批交付；若承租方違約導(dǎo)致本合同中途終止，收取的租賃保證金不退還。

　　

　　承租方逾期支付租金超過15日，出租方有權(quán)取回租賃物，保證金不予退回；因承租方原因?qū)е潞贤K止的，支付不低于本合同總額30%的違約金，如運(yùn)費(fèi)由出租方承擔(dān)的，承租方應(yīng)另外補(bǔ)償租賃物相應(yīng)運(yùn)輸費(fèi)用。

　　

　　合同簽訂后，雙方于2016年9月30日簽訂《租賃設(shè)備交付確認(rèn)單》，被告鑫偉公司確認(rèn)收到原告交付的立式鉆攻中心20臺(tái)、旭陽四軸20臺(tái)、海克斯康（探頭）8臺(tái)。

　　

　　原告在庭審中自認(rèn)已收到被告鑫偉公司支付的履約保證金人民幣20萬元。2016年11月1日，原告與被告鑫偉公司簽訂《經(jīng)營性租賃合同補(bǔ)充協(xié)議》，原告將已經(jīng)交付的8套?？怂箍堤筋^作價(jià)轉(zhuǎn)讓給被告鑫偉公司。

　　

　　2017年4月21日，被告鑫偉公司向原告出具《申請延期支付欠款承諾書》，確認(rèn)欠原告租金、探頭、運(yùn)費(fèi)等，并請求原告放寬至2017年4月28日支付部分欠款。

　　

　　2017年5月11日，原告與被告鑫偉公司簽訂《設(shè)備交接確認(rèn)單》，載明：原告決定自即日起終止合同，雙方約定原告于2017年5月22日取回全部設(shè)備，另手寫文字補(bǔ)充約定如22號(hào)之前付完尾款，設(shè)備將不予拉回。

　　

　　2017年6月22日，原告代被告墊付工人工資后將涉案租賃物全部回收。

　　

　　現(xiàn)原告起訴要求：1、被告鑫偉公司立即向原告支付拖欠的設(shè)備租金及運(yùn)費(fèi)等合計(jì)人民幣1,730,400元；

　　

　　2、被告鑫偉公司立即向原告支付違約金人民幣519,120元（欠款金額30%）；

　　

　　3、被告鑫偉公司償付原告為其墊付的員工工資合計(jì)人民幣12,877元；

　　

　　4、被告段偉對(duì)上述債務(wù)清償承擔(dān)連帶責(zé)任；

　　

　　5、本案訴訟費(fèi)用由兩被告承擔(dān)。

　　

　　法院認(rèn)為：1、原被告的租賃合同關(guān)系成立；

　　

　　2、關(guān)于原告主張的租金，自2016年9月30日出具《租賃設(shè)備交付確認(rèn)單》后1個(gè)月開始計(jì)付至原告設(shè)備取回日2017年6月21日。

　　

　　3、關(guān)于違約金，原合同約定為合同總金額30%的違約金，現(xiàn)原告自動(dòng)調(diào)整為欠付金額30%的違約金，法院予以確認(rèn)。

　　

　　4、關(guān)于原告墊付的工資，法院認(rèn)為與本案不是同一法律關(guān)系，所以不予處理。

　　

　　分析：本案的案由為租賃合同，但實(shí)際是一起典型的經(jīng)營性租賃合同糾紛，雙方約定了設(shè)備每月的價(jià)格。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　但需注意的是，在2017年5月11日，原告與被告鑫偉公司簽訂《設(shè)備交接確認(rèn)單》，并手寫注明如5月22號(hào)之前付完尾款，設(shè)備將不予拉回，有點(diǎn)類似于融資租賃期末后對(duì)租賃物的處理。

　　

　　但因被告未能按期付款，所以原告將設(shè)備取回。

　　

　　相較于融資租賃合同，經(jīng)營性租賃合同具有如下特點(diǎn)：

　　

　　1、經(jīng)營性租賃合同一般會(huì)對(duì)出租設(shè)備的維護(hù)、維修、保養(yǎng)作出詳細(xì)的約定，因此，一般來講，經(jīng)營性租賃合同會(huì)有大量的技術(shù)條款和法律條款相結(jié)合的。

　　

　　2、經(jīng)營性租賃中出租人會(huì)對(duì)設(shè)備通常有一年一次進(jìn)行檢查，但融資租賃合同中的出租人不會(huì)去按年檢查。

　　

　　3、在經(jīng)營性租賃合同中，出租人會(huì)頻繁的要求承租人提交設(shè)備信息，但在融資租賃合同中，出租人對(duì)資產(chǎn)的狀況并不關(guān)注。

　　

　　4、經(jīng)營性租賃合同中對(duì)租期屆滿后設(shè)備的退租約定的非常詳細(xì)，包括退租的整個(gè)流程以及技術(shù)細(xì)節(jié)以及補(bǔ)償?shù)挠?jì)算方法，出租人會(huì)更加關(guān)注退租時(shí)設(shè)備的運(yùn)行狀況。而在融資租賃合同中對(duì)此的關(guān)注度非常的低。

　　

　　融資租賃和經(jīng)營租賃的最大的不同就是，交易目的不同，融資租賃是為了融資、獲得設(shè)備使用權(quán)，期滿獲得所有權(quán)，而經(jīng)營租賃只獲得使用權(quán)。

　　

　　在當(dāng)下金融情形，承租企業(yè)報(bào)表差異表現(xiàn)為，融資租賃資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；經(jīng)營性融資，可以出表、僅當(dāng)期費(fèi)用反映在報(bào)表中。

　　

　　基于我們前面已經(jīng)提到IFRS16，目前還是可以將經(jīng)營性租賃的租賃費(fèi)用不體現(xiàn)在表內(nèi)，不過，當(dāng)IFRS16正式實(shí)施后，國內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同步變更，就不存在該差異了。

　　

　　經(jīng)營性租賃的發(fā)展方向

　　

　　一直以來，開展融資租賃業(yè)務(wù)主要面臨著業(yè)務(wù)模式單一、產(chǎn)品雷同，融資性租賃多，經(jīng)營性租賃少。其實(shí)主要原因在于缺乏健全的二手市場，采用經(jīng)營性租賃收回租賃物缺乏有效的處置渠道。

　　

　　因此，二手市場的完善會(huì)觸發(fā)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　

　　相比之下，國外已經(jīng)發(fā)展到了“投資性租賃模式"。西方國家發(fā)展很發(fā)達(dá)的是殘值風(fēng)險(xiǎn)租賃模式，殘值風(fēng)險(xiǎn)是由出租人承擔(dān)的，他可以記在承租人賬上，也可以記在出租人賬上。

　　

　　美國40%的業(yè)務(wù)都是做殘值風(fēng)險(xiǎn)租賃，說白了就是經(jīng)營性租賃。進(jìn)入到股權(quán)了，也就是有了保底收益，還有可轉(zhuǎn)換債的東西，這個(gè)已經(jīng)進(jìn)入到債權(quán)股權(quán)的階段。

　　

　　國內(nèi)現(xiàn)在還是傳統(tǒng)的租售模式。傳統(tǒng)的租售方式營利來源于利差收入，銀行系的租賃公司大概87%的收入是利差收入，還有一些交易收入和手續(xù)費(fèi)收入。

　　

　　殘值風(fēng)險(xiǎn)租賃模式，即同一臺(tái)設(shè)備租的時(shí)候是掙利息，再有設(shè)備回來的時(shí)候回收出售會(huì)有一個(gè)殘值收入。

　　

　　投資性租賃模式為交易收入，交易收入主要是金融資產(chǎn)的交易，就是做資產(chǎn)證券化。租賃服務(wù)模式為服務(wù)費(fèi)收入，像設(shè)備廠商會(huì)有服務(wù)費(fèi)收入。

　　

　　比如說我們做商用車輛，會(huì)有服務(wù)費(fèi)收入，為什么？我給那些司機(jī)去上牌照，做保險(xiǎn)等等這部分會(huì)收服務(wù)費(fèi)。

　　

　　融資租賃未來的方向，必然會(huì)從單純的為了租賃而租賃，發(fā)展到一個(gè)全新的綜合性、多功能、知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，轉(zhuǎn)向經(jīng)營租賃這個(gè)真租賃。經(jīng)營性租賃的主要運(yùn)作方式是對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)安排和資產(chǎn)管理，如何提高其收益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　

　　實(shí)際上，這也符合藍(lán)海戰(zhàn)略理論。因此，融資租賃公司和銀行相比，缺乏雄厚的資金實(shí)力和資金成本優(yōu)勢；和制造企業(yè)或購買租賃物的終端用戶相比，又缺乏產(chǎn)品研發(fā)能力和項(xiàng)目承攬能力。

　　

　　揚(yáng)長避短，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)自己發(fā)揮在資源對(duì)接、項(xiàng)目選擇、財(cái)務(wù)顧問、殘值評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢，通過新的業(yè)務(wù)模式為客戶創(chuàng)造價(jià)值，在經(jīng)營性租賃中，租賃公司自己承擔(dān)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，也就是將客戶的風(fēng)險(xiǎn)從自身轉(zhuǎn)移到租賃公司，這對(duì)于承租人來說，也帶來很大的吸引力。

　　

　　我們已經(jīng)進(jìn)入了共享的大環(huán)境，比如現(xiàn)在的共享單車、共享辦公室、共享租房等等，所以我們就要考慮改變思維，怎么去迎合共享經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　

　　畢竟，在融資租賃這個(gè)行業(yè)，已經(jīng)跨過了單純賺利息的時(shí)代，我們要進(jìn)入賺設(shè)備余值的時(shí)代了。

　　

　　正如得到吳軍老師第109封信中提到一個(gè)觀點(diǎn)“眾利勿為，眾爭勿往”，在此處我覺得非常的適用。

　　

　　簡單的講，如果一件事大家都覺得有好處，那就不要做了，如果一個(gè)東西大家都在搶，就不要去湊熱鬧了。

　　

　　這其實(shí)與中國人的一些智謀是不謀而合的，我們常講，從天道來看，日中則移，水滿則溢，月盈則虧，這是自然的鐵律。

　　

　　從人事來看，眾人都覺得有利可圖的事情，其實(shí)已經(jīng)沒有了利潤的空間。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　因此，通過上述案例、數(shù)據(jù)以及經(jīng)營性租賃發(fā)展方向的論述，其實(shí)已經(jīng)能夠看出，很多融資租賃公司已經(jīng)意識(shí)到了這一點(diǎn)，在業(yè)務(wù)比重上加大對(duì)租賃資產(chǎn)的配置，實(shí)際上已經(jīng)開始逐步轉(zhuǎn)向經(jīng)營性租賃這個(gè)真租賃。