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盡職調(diào)查中如何做好各部門訪談?


編輯:admin / 發(fā)布時(shí)間:2019-06-14 / 閱讀:1923

  盡調(diào)是一個(gè)技術(shù)活,也是一個(gè)通過數(shù)據(jù)收集,數(shù)據(jù)分析完成對(duì)問題的驗(yàn)證與總結(jié),然后完成盡調(diào)報(bào)告,數(shù)據(jù)收集方法有,網(wǎng)絡(luò)搜集,公司提供資料清單獲取,還有訪談,觀察,詢問。
  
  一項(xiàng)盡調(diào)工作都是多種工具的綜合運(yùn)用,今天要跟大家分享的是如何做好訪談,如果訪談。作為一個(gè)菜鳥,平時(shí)是話癆,一到正經(jīng)跟企業(yè)的管理層或者其他部門的人員做訪談了卻找不到話題,不知道怎么提問了。那么訪談應(yīng)該如何做呢?
  
  附:盡調(diào)訪談思維導(dǎo)圖
  
  點(diǎn)擊查看清晰大圖
  
  一、訪談的程序
  
  訪談準(zhǔn)備——預(yù)約時(shí)間——實(shí)施記錄——訪談紀(jì)要。
  
  第一步,訪談準(zhǔn)備。
  
  訪談人應(yīng)做好充足的訪談準(zhǔn)備,在前期對(duì)公司基本情況和行業(yè)情況進(jìn)行充分了解的基礎(chǔ)上,實(shí)施訪談的準(zhǔn)備,并針對(duì)不同的訪談對(duì)象形成不同的問題清單,詳見最后的訪談清單。
  
  第二步,預(yù)約時(shí)間。
  
  就訪談問題清單告知被訪談人,包括預(yù)約訪談的時(shí)間和地點(diǎn),溝通進(jìn)行訪談的基本流程和涉及的主題內(nèi)容。
  
  第三步,實(shí)施記錄。
  
  訪談的實(shí)施和記錄,原則上應(yīng)該由兩名以上人員共同完成訪談,并由助理人員完成訪談過程的記錄,訪談見真功夫,所以為了培養(yǎng)下屬,如果下屬不是第一次訪談可以助理主問,主管補(bǔ)充,如果是助理第一次參與訪談,可以由主管主問,助理記錄并根據(jù)自己的理解逐步加入進(jìn)來(lái)發(fā)問。
  
  第四步,訪談紀(jì)要。
  
  完成訪談后保存。
  
  二、訪談應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些問題?
  
  一般來(lái)說訪談問題分為兩大類:開放式問題和封閉式問題。
  
  1、所謂“開放式”問題
  
  是指在所提出問題的后面并不列出可能的答案,供受訪者選用,而是讓受訪者自由作答的問句。
  
  其核心優(yōu)點(diǎn)在于:
  
  答案能夠比較全面、比較廣泛、相對(duì)比較真實(shí);
  
  可以給被訪談?wù)吒玫捏w驗(yàn)、成就感;
  
  有可能得到更廣闊、更深入甚至更有價(jià)值的回答;
  
  可以對(duì)涉及問題的深度有更好的了解。
  
  其核心缺點(diǎn)在于:
  
  訪談本身不好控制;
  
  訪談答案不標(biāo)準(zhǔn)化,不便于資料匯總、統(tǒng)計(jì)和分析;
  
  訪談結(jié)果難以進(jìn)行量化處理。
  
  2、所謂“封閉式”問題
  
  指事先設(shè)計(jì)好的備選答案,受訪者問題的回答被限制在別選答案中,即他們主要是從備選答案中挑選自己認(rèn)同的答案。
  
  封閉式問題的核心優(yōu)點(diǎn)很多:
  
  可以最大程度節(jié)省訪談雙方的時(shí)間和精力;
  
  能夠以更少的時(shí)間完成更多的內(nèi)容,也可以幫助訪談人最大限度的控制訪談進(jìn)度;
  
  可以更加針對(duì)性的了解你自己需要知道的具體信息,后期可以更加容易整理和歸類;
  
  可以幫助缺乏經(jīng)驗(yàn)的訪談主持人和被訪談人,鼓勵(lì)內(nèi)向或者不愛直接了當(dāng)說話的被訪談?wù)摺?/div>
  
  其劣勢(shì)在于:
  
  有時(shí)難以回避的虛假信息;
  
  信息限制很明顯;
  
  對(duì)訪談?dòng)懈叩臏?zhǔn)備要求。
  
  綜合開放式問題和封閉式問題的優(yōu)劣性可見,實(shí)際操作中對(duì)公司高管的訪談應(yīng)當(dāng)是以封閉式問題為主開放式問題為輔。
  
  3、開放式問題和封閉式問題應(yīng)當(dāng)如何結(jié)合?
  
  第一種方式:由開放式問題過渡到封閉式問題
  
  比如就企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況認(rèn)識(shí)的訪談:
  
  第一步,可以通過一個(gè)開放式問題問一下被訪談人就風(fēng)險(xiǎn)控制怎么認(rèn)識(shí)的;
  
  第二步,過渡到以風(fēng)險(xiǎn)控制的一般性普遍知識(shí)為題的封閉式問題;
  
  第三步,過渡到以跟公司相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)性控制的具體內(nèi)容為題的封閉式問題;
  
  第四步,完成以公司風(fēng)險(xiǎn)控制及其施具體細(xì)節(jié)為題的封閉式問題。
  
  這個(gè)步驟就是訪談過程中,按照“廣義知識(shí)”——“普遍知識(shí)”——“具體知識(shí)”——“細(xì)節(jié)”這種方式,就一個(gè)主題完成的一個(gè)由開放式問題到封閉式問題的訪談。
  #p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
  第二種方式:由封閉式問題過渡到開放式問題
  
  比如就公司的的銷售情況認(rèn)識(shí)的訪談:
  
  第一步,通過一個(gè)銷售中具體數(shù)據(jù)的封閉式問題展開訪談的了解;
  
  第二步,通過一個(gè)銷售中具體細(xì)節(jié)的封閉式問題進(jìn)行了解;
  
  第三步,通過一個(gè)銷售中一個(gè)普遍性知識(shí)問題進(jìn)行了解;
  
  第四步,通過一個(gè)對(duì)銷售流程看法評(píng)價(jià)的開放式問題得到這個(gè)主題的結(jié)論性意見。
  
  這個(gè)步驟就是訪談過程中,按照“具體數(shù)據(jù)”——“具體細(xì)節(jié)”——“普遍性知識(shí)”——“結(jié)論”這種方式,就一個(gè)主題完成的一個(gè)由封閉型問題到開放式問題的訪談。
  
  4、訪談紀(jì)要如何記載?
  
  訪談過程的全程要進(jìn)行錄音,并進(jìn)行關(guān)鍵問題的文字記錄作為訪談紀(jì)要的附件進(jìn)行保存,如果訪談中涉及關(guān)鍵問題需要企業(yè)提供支撐性文件后者相關(guān)的制度,尤其如果訪談目的要了解流程的需要提供一套文件,來(lái)了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程的記錄文件和制度是否相符。
  
  同時(shí)也要制作“訪談紀(jì)要”,形成書面的文件。訪談紀(jì)要一般包括如下的內(nèi)容:
  
  第一部分:描述背景
  
  訪談目的;
  
  訪談參與人員、地點(diǎn)、時(shí)間段;
  
  被訪談?wù)叩幕厩闆r以及背景介紹;
  
  訪談?wù)叩幕厩闆r;
  
  訪談進(jìn)行的氛圍,是否真實(shí),問題,提供資料情況。
  
  第二部分:訪談的目的要素
  
  被訪談?wù)叩呐袛嗪徒Y(jié)論;
  
  訪談?wù)叩呐袛嗪徒Y(jié)論;
  
  支持這樣結(jié)論的訪談細(xì)節(jié)。
  
  第三部分:訪談工作界定和確認(rèn)界定下一步工作
  
  是否需要補(bǔ)充訪談或相關(guān)訪談。
  
  5、訪談問題清單
  
  管理層訪談
  
  1、公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)?董事會(huì)的組成?
  
  2、公司的短、中、長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃是什么?
  
  3、您認(rèn)為公司的發(fā)展方向是什么?公司未來(lái)的市場(chǎng)定位和業(yè)務(wù)組合應(yīng)該是什么樣的?對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展的構(gòu)想和建議。(事業(yè)定位)
  
  4、您認(rèn)為公司在市場(chǎng)上的地位是什么樣?如何看待公司目前的發(fā)展?fàn)顩r?成功與不足之處有哪些?
  
  5、我們目前采取的是哪一種公司戰(zhàn)略?(差異化、低成本、集中)
  
  6、目前,誰(shuí)是我們主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?
  
  7、你認(rèn)為未來(lái)五年行業(yè)的發(fā)展方向如何?那些因素是影響行業(yè)發(fā)展的重要因素?
  
  8、我們的核心競(jìng)爭(zhēng)力是什么?
  
  9、目前是否有策略聯(lián)盟?有哪幾家?如何看待策略聯(lián)盟或合作伙伴?
  
  10、公司成本控制的策略?
  
  11、公司目前涉足領(lǐng)域有哪些?您怎么看待它們的經(jīng)營(yíng)情況?對(duì)它們下一步的發(fā)展您有什么規(guī)劃?
  
  采購(gòu)部訪談
  
  1、公司的主要采購(gòu)模式、近兩年各種采購(gòu)模式所發(fā)生的采購(gòu)金額及占采購(gòu)總金額的比重。
  
  2、公司近兩年采購(gòu)的主要原材料的名稱、各自的采購(gòu)金額及分別占采購(gòu)總金額的比例。
  
  3、公司原材料的主要供應(yīng)商名稱、區(qū)域分布及向其采購(gòu)的金額占公司采購(gòu)總金額的比重。
  
  4、公司主要原材料的供應(yīng)情況、是否存在替代品、價(jià)格變動(dòng)情況及對(duì)本公司產(chǎn)品價(jià)格的影響及公司的對(duì)策。
  
  5、公司近兩年主要產(chǎn)品成本中原材料占的比重。
  
  6、公司在采購(gòu)方面的優(yōu)勢(shì)。
  
  7、公司如何進(jìn)行品質(zhì)管理?
  
  質(zhì)控部訪談
  
  1、公司產(chǎn)品的質(zhì)量控制措施。
  
  2、公司主要客戶對(duì)公司產(chǎn)品的品質(zhì)有何要求?
  
  3、公司主要產(chǎn)品品質(zhì)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司產(chǎn)品執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。
  
  4、公司主要產(chǎn)品品質(zhì)所達(dá)到的水平。
  
  5、公司產(chǎn)品質(zhì)量糾紛及其處理。
  
  6、公司在產(chǎn)品品質(zhì)控制方面的優(yōu)勢(shì)。
  
  7、公司在產(chǎn)品質(zhì)量控制方面有何風(fēng)險(xiǎn)。
  
  8、公司產(chǎn)品售后服務(wù)情況。
  
  9、部門內(nèi)部的相關(guān)文件(包括但不限于品質(zhì)制度規(guī)劃、目標(biāo)及要求)。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
  
  10、品質(zhì)部與其他部門的業(yè)務(wù)合作。
  
  11、公司的特色及核心競(jìng)爭(zhēng)力。
  
  研發(fā)部訪談
  
  1、描述公司研發(fā)體系的設(shè)置、研發(fā)模式及研發(fā)流程。
  
  2、公司研發(fā)部門設(shè)置及其職責(zé)。
  
  3、公司現(xiàn)有的技術(shù)水平及技術(shù)優(yōu)勢(shì)。
  
  4、公司主要技術(shù)的取得方式、核心技術(shù)介紹及其來(lái)源。
  
  5、公司的技術(shù)儲(chǔ)備情況。
  
  6、公司主要產(chǎn)品所處的技術(shù)階段。
  
  7、主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性。
  
  8、公司的研發(fā)優(yōu)勢(shì)、技術(shù)成果、研發(fā)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。
  
  9、公司針對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)采取的激勵(lì)措施、研發(fā)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性。
  
  10、公司現(xiàn)有的技術(shù)開發(fā)平臺(tái)及設(shè)施。
  
  11、公司現(xiàn)有的專利的保護(hù)期、到期后對(duì)公司的影響。
  
  12、與其他公司開展的技術(shù)合作情況(技術(shù)合作協(xié)議、合作成果的分配、保密措施)。
  
  13、公司擁有的非專利技術(shù)情況。
  
  14、公司如何介入主要客戶的研發(fā)、雙方的合作及合作成果的共享。
  
  15、公司的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制、是否有穩(wěn)定、連續(xù)的新產(chǎn)品以保持公司利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
  
  16、公司與上下游產(chǎn)業(yè)的合作。
  
  17、公司的研發(fā)周期如何。
  
  18、如何界定公司的主要技術(shù)所處的環(huán)節(jié)。
  
  19、公司的主導(dǎo)產(chǎn)品如何進(jìn)行更新?lián)Q代。
  
  20、進(jìn)入本行業(yè)的技術(shù)壁壘。
  
  21、近三年的研發(fā)費(fèi)用占公司銷售額的比重。
  
  22、研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人才培養(yǎng)、培訓(xùn)。
  
  23、評(píng)價(jià)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)水平、與本公司的差異。
  
  24、公司的商標(biāo)、發(fā)明、認(rèn)證、許可、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)軟件等情況。
  
  銷售部訪談
  
  1、公司所處行業(yè)的市場(chǎng)容量及近3年的變化趨勢(shì)。
  
  2、公司在行業(yè)中的市場(chǎng)占有率、行業(yè)排名及近3年的變化。
  
  3、進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。
  
  4、行業(yè)發(fā)展的有利因素和不利因素。
  
  5、行業(yè)的周期性、區(qū)域性和季節(jié)性特征。
  
  6、行業(yè)的管理體制、行業(yè)協(xié)會(huì)。
  
  7、行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)的業(yè)務(wù)模式,本公司的業(yè)務(wù)模式。
  
  8、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、主要產(chǎn)品的銷售群體及銷售區(qū)域。
  
  9.公司主要產(chǎn)品的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售價(jià)格及其變動(dòng)情況;主要產(chǎn)品銷售額占公司年度銷售額的比例(近三年)。
  
  10、行業(yè)及本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平、近三年的變化及其未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)。
  
  11、行業(yè)的主要客戶、公司的主要客戶、客戶的市場(chǎng)份額、客戶的地理分布。
  
  12、產(chǎn)品的可替代性。
  
  13、公司產(chǎn)品的出口情況及未來(lái)的設(shè)想。
  
  14、公司主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
  
  15、公司產(chǎn)業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景及其分析及與上下游的關(guān)聯(lián)度。
  
  16、公司主要客戶的簡(jiǎn)單介紹、與主要客戶各個(gè)方面建立的合作關(guān)系。
  
  17、產(chǎn)品的定價(jià)策略(定價(jià)原則、定價(jià)的依據(jù)及與主要客戶的議價(jià)能力與主要客戶之間是否存在差價(jià)補(bǔ)償)。
  
  18、公司的其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對(duì)聯(lián)想等其他主要客戶以外的客戶開拓情況。
  
  19、公司是否是XX等主要客戶顯卡第一策略供應(yīng)商、如果是,請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)說明材料。
  
  20、近三年是否收到客戶的評(píng)級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)及書面評(píng)價(jià)。
  
  21、從客戶角度分析公司產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)、公司在客戶采購(gòu)中的比例。
  
  22、請(qǐng)說明公司與XX等客戶在框架性協(xié)議下采取訂貨單、提貨單形式開展業(yè)務(wù)的原因和優(yōu)點(diǎn),該模式在行業(yè)內(nèi)是否通行。
  
  23、公司在XXX方面的采購(gòu)情況,請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明客戶Consign情況。
  
  24、本部門的主要職能與公司其他部門的業(yè)務(wù)合作和權(quán)限劃分。
  
  財(cái)務(wù)部訪談
  
  1、公司會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍,流程,原則及方法;
  
  2、公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策及近3年跨級(jí)政策的重大變更:
#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
  
  收入確認(rèn)和計(jì)量的方法;
  
  發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法;
  
  長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法;
  
  固定資產(chǎn)的分類和折舊計(jì)提政策;
  
  投資性房地產(chǎn)的各種類和計(jì)量模式;
  
  無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)攤銷方法;
  
  借款費(fèi)用的依據(jù)及方法等。
  
  人事部訪談
  
  1、員工總數(shù)及按教育程度的分類;
  
  2、公司人員的招聘程序及招聘渠道;
  
  3、員工的考核方式及程序;
  
  4、員工的激勵(lì)機(jī)制及獎(jiǎng)懲措施;
  
  5、員工流動(dòng)的比率及原因;
  
  6、員工的培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)措施。
  
  生產(chǎn)部訪談
  
  1、公司的生產(chǎn)模式介紹。
  
  2、公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)介紹。
  
  3、描述公司的生產(chǎn)工藝(工藝流程圖)、生產(chǎn)技術(shù)及其在行業(yè)中的領(lǐng)先程度并舉例說明,主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的成熟程度。
  
  4、公司主要產(chǎn)品圖片、近三年的產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)能利用率。
  
  5、公司生產(chǎn)的季節(jié)性,是否存在生產(chǎn)瓶頸。
  
  6、公司在產(chǎn)品生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的彈性制造能力。
  
  7、公司如何在生產(chǎn)過程中進(jìn)行品質(zhì)控制和成本控制。
  
  8、主要生產(chǎn)設(shè)備、廠房的取得方式,主要設(shè)備的先進(jìn)程度、使用年限、成新率等。(租賃協(xié)議)
  
  9、公司在產(chǎn)品制造過程中掌握的專有技術(shù)或工藝、公司在制造方面的優(yōu)勢(shì)和不足。
  
  10、公司制造部門的設(shè)置及其主要職責(zé),公司業(yè)務(wù)重組前后公司制造部的變化。
  
  11、生產(chǎn)人員的組織、班次的劃分(主要產(chǎn)品的生產(chǎn)人員如何安排)、交接;生產(chǎn)人員的流動(dòng)性、熟練程度及員工培訓(xùn)情況。
  
  12、行業(yè)針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)的要求;公司客戶對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)的要求。
  
  13、公司執(zhí)行的“精益生產(chǎn)”項(xiàng)目對(duì)制造部的要求和影響。
  
  14、制造部與公司其他業(yè)務(wù)部門之間的業(yè)務(wù)銜接。
  
  15、請(qǐng)介紹shopfloor、just in time、VMI倉(cāng)庫(kù)、SFC系統(tǒng)建設(shè)等相關(guān)情況。
  
  16、公司的安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)情況。
  
  17、介紹公司保稅產(chǎn)品生產(chǎn)的相關(guān)情況。
  
  18、制造部6S行為規(guī)范、08年工作規(guī)劃。
  
  19、主要設(shè)備、房產(chǎn)是否存在抵押貸款,是否購(gòu)買保險(xiǎn)。
  
  20、公司房產(chǎn)的所有權(quán)情況(租賃合同的簽署與公證)。
  
  21、公司的特色及核心競(jìng)爭(zhēng)能力。
  
  不同行業(yè)或者不同目的的盡職調(diào)查會(huì)有很大的不同,本文通過一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的訪談來(lái)看一下盡職調(diào)查中訪談方式的運(yùn)用,如果應(yīng)用到其他行業(yè)或者目的需要進(jìn)行相應(yīng)的修改。
  
  盡職調(diào)查需要獲取的資料及重點(diǎn)關(guān)注
  
 ?。▋?nèi)附思維導(dǎo)圖框架)
  
  講到財(cái)務(wù)盡調(diào),首先要關(guān)注財(cái)務(wù)盡調(diào)的目的,目的不同關(guān)注點(diǎn)可能也不相同,但是財(cái)務(wù)關(guān)注從大的方面講一個(gè)是業(yè)績(jī)是不是真實(shí)的,如果是真實(shí)的情況下是否有投資價(jià)值,如果要規(guī)范的話利潤(rùn)會(huì)不會(huì)下降,企業(yè)的潛力怎么樣如果資源導(dǎo)入的話能否快速規(guī)范,滿足上市或并購(gòu)等其他要求,如果不能很快滿足并購(gòu)或ipo要求,是否能滿足第二輪融資的要求,業(yè)績(jī)真實(shí)性可能是投資人最為關(guān)心的問題了,如何關(guān)注哪些財(cái)務(wù)盡調(diào)的點(diǎn)可能很多人比較清楚,但是如何獲取有用的財(cái)務(wù)盡調(diào)資料是發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵。
  
  財(cái)務(wù)分析不能僅僅局限于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析,非報(bào)表信息的搜集分析也很重要,尤其是市場(chǎng),業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,報(bào)表分析更關(guān)注歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,而非財(cái)務(wù)信息可以驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性以及對(duì)公司所處的競(jìng)爭(zhēng)格局和行業(yè)地位有所了解,更容易對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和公司發(fā)展起到?jīng)Q策作用。
  
  盡調(diào)除了看數(shù)據(jù)也得分析數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,核心是比較;跟行業(yè)平均水平比較,可以看出好壞;跟企業(yè)自身幾年數(shù)據(jù)比較,可以看出變好還是變壞。
  
  1、財(cái)務(wù)報(bào)表
  
  1、內(nèi)外帳財(cái)務(wù)報(bào)表:民營(yíng)企業(yè)因稅務(wù)及其他方面考慮多設(shè)置內(nèi)外帳。內(nèi)帳系公司真實(shí)財(cái)務(wù)狀況,通常根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制及現(xiàn)金流水等做賬,但是納稅情況及發(fā)票情況不合規(guī),需要進(jìn)行調(diào)整;外帳系公司為報(bào)稅報(bào)表,通常根據(jù)發(fā)票情況入賬,但是收入、成本、員工工資、社保、費(fèi)用等計(jì)入不全。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
  
  建議收集企業(yè)最近兩年一期的所得稅納稅申報(bào)表和內(nèi)帳財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于兩年一期的所得稅納稅申報(bào)表,收集2015年度、2016年度匯算清繳的所得稅納稅申報(bào)表及2017年一期的所得稅納稅申報(bào)表(直接掃描稅務(wù)局蓋章的納稅申報(bào)表);對(duì)于兩年一期的內(nèi)帳財(cái)務(wù)報(bào)表,如若企業(yè)因保密等考慮不愿提供,可以先行通過簽訂保密協(xié)議的方式處理。
  
  通過內(nèi)外帳財(cái)務(wù)報(bào)表,可以初步估計(jì)稅務(wù)成本,但是企業(yè)提供的所謂的內(nèi)帳也可能是假的,是否有虛增業(yè)績(jī)還需要進(jìn)一步的分析,可以從人工,電費(fèi),運(yùn)費(fèi)等指標(biāo)去對(duì)比分析,企業(yè)是否是內(nèi)帳所描述的體量,可以從員工的待遇看公司是否真的賺錢,一個(gè)賺錢的公司可能廁紙都是雙層的,一個(gè)不賺錢的公司可能衛(wèi)生間臟亂差還沒廁紙。
  
  2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表:對(duì)于擁有子公司的企業(yè),建議收集最近兩年一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表,若企業(yè)未編制合并報(bào)表,則需要收集母公司及重要子公司最近兩年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括最近兩年一期的所得稅納稅申報(bào)表及內(nèi)帳財(cái)務(wù)報(bào)表。有的時(shí)候子公司尤其是海外子公司會(huì)有雷,所以盡調(diào)不能只關(guān)注母公司,還需要關(guān)注子公司尤其是稅務(wù)優(yōu)惠地或者海外的公司情況。
  
  3、除了獲取報(bào)表外還需要更進(jìn)一步詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),比如:銷售臺(tái)賬、采購(gòu)帳、生產(chǎn)成本計(jì)算表、運(yùn)費(fèi)、工資、電費(fèi)等資料來(lái)詳細(xì)了解公司運(yùn)營(yíng)過程中的記錄。
  
  2、業(yè)務(wù)情況
  
  1、主要產(chǎn)品或服務(wù)情況:為反映企業(yè)主要產(chǎn)品及服務(wù)情況,了解企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù),建議統(tǒng)計(jì)企業(yè)最近兩年一期的不同類別產(chǎn)品或服務(wù)的收入、成本及毛利率情況。 此處通常以企業(yè)內(nèi)帳合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)。
  
  2、企業(yè)客戶:了解企業(yè)主要市場(chǎng)與客戶情況,統(tǒng)計(jì)最近兩年一期的前五位客戶的銷售占比情況,了解是否存在主要客戶依賴以及客戶集中度。
  
  3、銷售模式:了解企業(yè)的銷售模式,包括代銷、直銷等情況,統(tǒng)計(jì)不同銷售模式下的收入占比。
  
  4、供應(yīng)商:了解公司主要材料與供應(yīng)商情況;統(tǒng)計(jì)最近兩年一期的前五位供應(yīng)商的采購(gòu)占比情況,了解是否存在主要供應(yīng)商依賴以及供應(yīng)商集中度。
  
  5、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手:了解公司產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,特別關(guān)注同類型的上市公司以及掛牌公司。
  
  6、核心技術(shù)及專利情況:了解企業(yè)的核心技術(shù)及專利情況,其中專利情況可在專利網(wǎng)上查詢。對(duì)于技術(shù)和專利情況,重點(diǎn)了解其先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
  
  3、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)往來(lái)
  
  1、關(guān)聯(lián)交易:了解公司與關(guān)聯(lián)方(合并報(bào)表范圍外其他關(guān)聯(lián)公司)之間的關(guān)聯(lián)交易情況,重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)采購(gòu)與關(guān)聯(lián)銷售情況,包括關(guān)聯(lián)采購(gòu)與銷售的金額、占比以及價(jià)格公允性。
  
  2、關(guān)聯(lián)往來(lái):統(tǒng)計(jì)公司最近一期末關(guān)聯(lián)往來(lái)余額情況,通常通過其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款以及預(yù)付賬款了解。關(guān)聯(lián)方占用公司款項(xiàng)必須在申報(bào)前予以解決。
  
  4、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)
  
  1、收入、成本核算原則與方法:了解公司收入成本核算方式,部分企業(yè)以開票或者收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,通常需要根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制予以調(diào)整。
  
  2、財(cái)務(wù)核算軟件:了解公司財(cái)務(wù)核算軟件,是否存在手工帳情況。如果存在手工帳情況,需要先行規(guī)范轉(zhuǎn)化為電子賬。
  
  3、發(fā)票情況:了解企業(yè)發(fā)票開具情況,包括采購(gòu)、銷售發(fā)票情況。同時(shí)了解企業(yè)是否存在虛開票以及買票等情況。
  
  4、現(xiàn)金流與個(gè)人卡:了解企業(yè)是否存在個(gè)人卡,通過個(gè)人卡收款付款情況。
  
  5、采供銷單據(jù):了解企業(yè)倉(cāng)庫(kù)帳情況,了解采供銷單據(jù)留存及流轉(zhuǎn)情況,確認(rèn)是否存在倉(cāng)庫(kù)進(jìn)銷存帳。
  
  5、稅務(wù)情況
  
  1、稅收優(yōu)惠政策:了解企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,包括流轉(zhuǎn)稅和所得稅。
  
  2、征稅方式:了解企業(yè)的征稅方式,核定征收或者查賬征收。掛牌新三板最近一期必須為查賬征收。
  
  3、個(gè)人所得稅:了解企業(yè)是否存在個(gè)人所得稅未代扣代繳情況,特別是報(bào)告期內(nèi)存在分紅的企業(yè)。
  
  4、稅務(wù)成本:存在內(nèi)外兩套賬的情況下,通常會(huì)以外帳為基礎(chǔ)進(jìn)行一定的調(diào)整。了解企業(yè)對(duì)于稅務(wù)成本的考慮。
  
  6、報(bào)表科目
  
  1、長(zhǎng)期股權(quán)投資:通過財(cái)務(wù)報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資科目企業(yè)是否存在子公司、合并企業(yè)以及聯(lián)營(yíng)企業(yè),可以通過啟信寶查詢。
  
  2、資本公積:根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表資本公積科目了解每筆資本公積的形成情況。
  
  3、其他應(yīng)收款:根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表其他應(yīng)收款科目了解是否存在股東及其他關(guān)聯(lián)方是否存在占用公司資金情況,以及利息相關(guān)情況。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
  
  4、固定資產(chǎn):重點(diǎn)關(guān)注公司房產(chǎn)是否辦理產(chǎn)權(quán)證,重大固定資產(chǎn)是否及時(shí)計(jì)提折舊。
  
  5、在建工程:重點(diǎn)關(guān)注在建工程中的土地是否有產(chǎn)權(quán)證,是否存在長(zhǎng)期掛賬未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),進(jìn)而未計(jì)提折舊情況。
  
  6、無(wú)形資產(chǎn):重點(diǎn)關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況,包括土地使用權(quán)以及專利等產(chǎn)權(quán)情況;對(duì)于存在政府補(bǔ)助的土地等,了解政府補(bǔ)助的形式,是直接減免還是先繳后返。
  
  7、預(yù)付賬款:關(guān)注是否存在大額預(yù)付款長(zhǎng)期掛賬,是否存在關(guān)聯(lián)方占款、是否存在費(fèi)用因未開票而長(zhǎng)期未入賬、是否存在資產(chǎn)未開票長(zhǎng)期未入賬轉(zhuǎn)固等。
  
  8、其他應(yīng)付款:重點(diǎn)關(guān)注是否存在民間資金借貸以及利息情況;關(guān)注其他應(yīng)付關(guān)聯(lián)方情況,是否可與其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方對(duì)抵等。
  
  9、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù):關(guān)注是否存在沒有真實(shí)交易背景的票據(jù)融資,如果存在必須確?;鶞?zhǔn)日已經(jīng)解付完畢,不存在兌付風(fēng)險(xiǎn)。
  
  10、營(yíng)業(yè)外收入:通過該科目關(guān)注政府補(bǔ)助情況,了解政府補(bǔ)助的合規(guī)性。
  
  11、營(yíng)業(yè)外支出:通過該科目了解行政處罰等事項(xiàng),關(guān)注報(bào)告期內(nèi)是否存在行政處罰等。
  
  12、存貨情況:關(guān)注公司存貨賬面和實(shí)際情況,基準(zhǔn)日確保賬面金額與實(shí)際金額相符。
  
  7、預(yù)算情況
  
  關(guān)心了歷史數(shù)據(jù),那我們更要關(guān)心一些未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo),例如毛利情況、銷售周期、未來(lái)銷售趨勢(shì)、未來(lái)業(yè)態(tài)的調(diào)整對(duì)收入確認(rèn)的影響等等內(nèi)容,如果規(guī)范的操作我們的稅務(wù)成本是多少,影響因素是什么,是現(xiàn)在規(guī)范還是未來(lái)再考慮規(guī)范的問題。未來(lái)是否有足夠的業(yè)績(jī)支撐,未來(lái)的發(fā)展方向是什么。
  
  附:財(cái)務(wù)盡調(diào)中思維導(dǎo)圖框架
  
  文章來(lái)源:金融風(fēng)控研習(xí)社


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