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　　1.如果嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行繳稅，稅負(fù)較高，會影響企業(yè)的盈利，避稅行為就成了中小企業(yè)的一個普遍行為，要避稅就得裝窮裝困難；

　　

　　2.要減少增值稅稅負(fù)就得盡量減少銷項稅和進(jìn)項稅的差額，這樣勢必降低賬面毛利潤；

　　

　　3.收入費(fèi)用比率高主要是因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)際控制人在稅法的允許范圍內(nèi)都會將部分日常消費(fèi)當(dāng)做企業(yè)費(fèi)用支出進(jìn)行列支，甚至部分企業(yè)采用了虛構(gòu)員工的方式加大生產(chǎn)成本和費(fèi)用，以減輕企業(yè)稅負(fù)。而凈利潤是核定企業(yè)所得稅基礎(chǔ)，凈利潤越低則企業(yè)需繳納的所得稅就越低。

　　

　　根據(jù)以上原因得出，該套報表并不能讓我們否認(rèn)企業(yè)的整體經(jīng)營情況，它是掌握企業(yè)發(fā)票流的重要參考依據(jù)。其中收入、成本、折舊和稅款四項對我們分析具備重要的參考意義。

　　

　　在該套報表中的銷售收入是應(yīng)稅銷售額，對企業(yè)收入判斷具有重要的意義。應(yīng)稅銷售額正常情況下低于或等于真實(shí)銷售收入，例外情況將在后文說明。根據(jù)向稅務(wù)局有關(guān)人士咨詢的情況：該應(yīng)稅銷售額占真實(shí)銷售收入比例不會太低，否則稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)可能產(chǎn)生預(yù)警，并前往企業(yè)進(jìn)行稽核。應(yīng)稅銷售額可以通過客戶報稅系統(tǒng)進(jìn)行查詢，同時進(jìn)入企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核驗(yàn)，但是這并不是萬無一失的。高手是在民間的，以前遇到過一家企業(yè)不僅在財務(wù)軟件系統(tǒng)內(nèi)偽造了一套賬務(wù)，還在電腦上偽造了稅務(wù)局報稅網(wǎng)站，該方式取信了多家銀行客戶經(jīng)理，并成功獲得到融資支持。

　　

　　所以前往稅務(wù)局進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查是有必要的，大多數(shù)稅務(wù)局可以對外提供企業(yè)的完稅證明，部分稅務(wù)局甚至可提供企業(yè)報稅的納稅申報表，該完稅證明可以與前期取得的納稅申報表及其他相關(guān)稅務(wù)信息相佐證，但是數(shù)字不一定吻合。如果完稅證明納稅額小于納稅申報表應(yīng)納稅額，差額部分為應(yīng)交稅款。如果完稅證明納稅額大于納稅申報表應(yīng)納稅額，則是預(yù)交稅款。成本同樣可以用以上方式看出。

　　

　　稅務(wù)核實(shí)中重要核查要點(diǎn)未甄別循環(huán)虛開增值稅票，提高應(yīng)稅銷售額的情況。舉個簡單的例子：A公司向B公司開立增值稅票，B公司向C公司開立增值稅票，C公司向A公司開立增值稅票，這樣可以同時抬高三家企業(yè)應(yīng)稅銷售額，成本較低。識別要點(diǎn)為：1、購買價和銷售價較為接近；2、大多數(shù)情況下三家企業(yè)均在本地或異地但距離不遠(yuǎn)；3、無法做到發(fā)票流、現(xiàn)金流和物流合一。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　以上是關(guān)于應(yīng)稅銷售額的調(diào)查方式，應(yīng)稅銷售額可以作為企業(yè)銷售收入保守分析的依據(jù)，在結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稽核力度也可對企業(yè)銷售收入進(jìn)行大體估算。如果要求更準(zhǔn)確的結(jié)果，則需結(jié)合銀行流水和物流情況進(jìn)行核查：

　　

　　中小企業(yè)在結(jié)算上有個規(guī)律，如果不涉及報稅的結(jié)算，現(xiàn)金流一般不會通過對公賬戶。正常情況下對公賬戶貸方發(fā)生額會大于應(yīng)稅銷售額，如果對公賬戶貸方發(fā)生額小于應(yīng)稅銷售額，則說明企業(yè)可能存在虛開發(fā)票的情況。為從現(xiàn)金流角度核查企業(yè)銷售收入，我們需要收集企業(yè)結(jié)算涉及賬戶的流水，包括對公流水和個人賬戶用于企業(yè)結(jié)算的流水。對銷售收入的計算并不是簡單地將流水貸方發(fā)生額進(jìn)行加總，而是將有效貸方發(fā)生額減去有效借方發(fā)生額。有效貸方發(fā)生額和有效借方發(fā)生額的判斷方式為：首先梳理企業(yè)下游客戶，將下游客戶中可能結(jié)算的對手列出清單（包含企業(yè)和個人）；然后結(jié)合企業(yè)會計憑證中銀行回單及個人賬戶銀行回單在銀行流水中進(jìn)行勾選；最后將勾選出的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額，即可大體判斷企業(yè)收入情況。同樣方式可以大體得出企業(yè)采購成本。

　　

　　從物流角度推導(dǎo)的方法一共兩種：一種為運(yùn)輸費(fèi)用推導(dǎo)，較適用于調(diào)查企業(yè)承擔(dān)上游或下游全額物流費(fèi)用的情形。首先收集相關(guān)物流費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（包含對公結(jié)算的和個人賬戶結(jié)算的），然后對交易對手進(jìn)行列表分類，根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鰞r格推導(dǎo)運(yùn)輸單價，將運(yùn)費(fèi)結(jié)算費(fèi)用處于運(yùn)輸單價可推導(dǎo)與對手的交易量，根據(jù)交易量即可推導(dǎo)出銷售額或進(jìn)貨量。該方式估算的收入或成本可能大于實(shí)際銷售收入或成本，因?yàn)槊寇嚥灰欢ㄟ_(dá)到運(yùn)載上限，該測算結(jié)果的主要意義用于佐證通過現(xiàn)金流測算的結(jié)果。

　　

　　另一種為存貨流量估算，主要收集企業(yè)存貨管理系統(tǒng)和相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，統(tǒng)計存貨入庫和出庫總額。該方式局限性較低，可以直接對毛利潤進(jìn)行估算，但對于存在部分未經(jīng)過倉儲的商品則無法統(tǒng)計，退貨或者蓄意出入庫導(dǎo)致統(tǒng)計偏差。

　　

　　至于對合同進(jìn)行收集和調(diào)查，我在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在合同管理上極為不規(guī)范，且合同作假成本低，對企業(yè)購銷合同的審查只能可作為參考。在合同調(diào)查中，看到合同原件是最低要求，如果可以的話，是有必要向合同交易對手進(jìn)行核實(shí)。

　　

　　以上列舉了多種收入成本調(diào)查方法，分別從發(fā)票流、現(xiàn)金流和物流三個角度出發(fā)，但每種調(diào)查方法均存在一定的局限性，在調(diào)查中需要對以上調(diào)查方法進(jìn)行綜合分析甄別，才能基本掌握企業(yè)收入和成本情況。

　　

　　2企業(yè)經(jīng)營周期調(diào)查與估算

　　

　　在調(diào)查中，我們需要掌握企業(yè)日常經(jīng)營的周期，企業(yè)的經(jīng)營周期我將它分為上游周期，生產(chǎn)倉儲周期和下游周期三個部分：

　　

　　上游周期指的是企業(yè)與上游客戶結(jié)算的周期，如果企業(yè)采用先款后貨方式結(jié)算，為款項支付完畢到貨物收到的時間，該周期為正周期；如果采用先貨后款的方式結(jié)算，收到貨物至款項支付的時間，該周期為負(fù)周期；采用現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式，該周期則為零。

　　

　　在實(shí)際情況下，找到企業(yè)周期并不難，我們在憑證中查看入庫日期及對應(yīng)的款項支付日期即可得出。如果遇到上游企業(yè)為多家且每家結(jié)算周期不一的情況，我們可以先列出上游客戶名單、結(jié)算周期和購銷份額，然后根據(jù)各家購銷份額對所有家周期進(jìn)行加權(quán)平均。如果采用預(yù)付款結(jié)算方式，我們可以將之拆解為兩筆交易，一筆為先款后貨，一筆為現(xiàn)貨現(xiàn)款或先貨后款，分開按比例計算即可。

　　

　　生產(chǎn)倉儲周期為企業(yè)獲得原料后生產(chǎn)出來倉儲到出庫之間的時間，分為生產(chǎn)周期和倉儲周期。生產(chǎn)周期為從原料成為成品的時間，這可以通過對企業(yè)現(xiàn)場觀察以及詢問工人得出；倉儲周期為成品在倉庫中儲存的平均時間，可以通過倉庫庫存總量除以每日平均出貨量或者進(jìn)貨量得出，以上數(shù)據(jù)可通過企業(yè)庫管系統(tǒng)或者相關(guān)賬本得到。

　　

　　下游周期是指企業(yè)與下游客戶結(jié)算的周期，我們對于下游結(jié)算分為現(xiàn)款后貨，為收到款項至出庫為止，為負(fù)周期。先貨后款，為企業(yè)發(fā)出貨物至對方支付結(jié)算款項為止。計算方式與上游周期基本一致。

　　

　　經(jīng)營周期計算方式為：上游結(jié)算周期+生產(chǎn)倉儲周期+下游結(jié)算周期

　　

　　3費(fèi)用及利潤調(diào)查

　　

　　信貸資金對中小企業(yè)來只能作為發(fā)展的助力， 只有盈利的中小企業(yè)才是風(fēng)險可控，如果中小企業(yè)持續(xù)性虧損，信貸資金就是輸血，成為企業(yè)生存的基礎(chǔ)。所以利潤對于判斷中小企業(yè)風(fēng)險程度極其重要。

　　

　　在上文中已經(jīng)闡述了收入與成本的估算方法。在一般情況下，中小企業(yè)會計列支的費(fèi)用一般會較企業(yè)實(shí)際產(chǎn)生的費(fèi)用高，如果企業(yè)固定還能使用年限較久，可以將折舊加入利潤，下文固定資產(chǎn)調(diào)查會對折舊進(jìn)行說明。

　　

　　如果要得到更準(zhǔn)確的費(fèi)用總額，我們需對企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行分項統(tǒng)計：

　　

　　1、場所相關(guān)費(fèi)用，包含租金和水電費(fèi)等，該部分可通過相關(guān)會計憑證獲得，其中租金需要合同與支付的憑證進(jìn)行印證；#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　2、人員相關(guān)費(fèi)用，人員工資情況可通過工資簽收表獲得，該工資簽收表不能用會計憑證內(nèi)的，會計憑證內(nèi)的工資表大多用于稅務(wù)局檢查，存在虛構(gòu)的情況，如果獲取難度大，可以統(tǒng)計企業(yè)實(shí)際在職人數(shù)乘以當(dāng)?shù)厥袌龉べY情況進(jìn)行匡算；

　　

　　3、其他相關(guān)費(fèi)用，包含企業(yè)日常的支出、銷售費(fèi)用等，可通過企業(yè)相關(guān)會計憑證進(jìn)行統(tǒng)計得出，該部分統(tǒng)計需要扣除企業(yè)實(shí)際控制人列支的費(fèi)用。稅款由直接由完稅憑證得出。

　　

　　利潤的計算方式為：收入-成本-費(fèi)用-稅款

　　

　　在以上估算方式不一定適用于所有的中小企業(yè)，例如運(yùn)輸費(fèi)用，部分企業(yè)可能已經(jīng)計入成本，可能作為費(fèi)用列支，也可能運(yùn)輸未開具發(fā)票。以上只是提供一個估算企業(yè)能否賺錢，能賺多少錢的思路。

　　

　　如果計算出來的利潤率低于信貸資金成本，是否就能證明企業(yè)使用信貸資金是不劃算的，那么企業(yè)申請授信是否就是不合理的行為？在回答這個問題前，我們需要明白企業(yè)內(nèi)流轉(zhuǎn)的資金是有周期的。例如企業(yè)購買商品加工后銷售，款項用于采購原料到銷售回籠所花費(fèi)的時間就是資金周轉(zhuǎn)天數(shù)，大多數(shù)中小企業(yè)資金一年可周轉(zhuǎn)多次（周轉(zhuǎn)次數(shù)計算方式為：360/企業(yè)經(jīng)營周期），而貸款利率報價是年化的。只有利潤率乘以一年周轉(zhuǎn)次數(shù)小于資金成本，才能說明企業(yè)借貸并不經(jīng)濟(jì)。

　　

　　4貨幣資金調(diào)查

　　

　　關(guān)于貨幣資金調(diào)查主要關(guān)注點(diǎn)在流量、存量和異常情況三個方面。

　　

　　在流量方面，對公結(jié)算流水需要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金日記賬和相關(guān)會計憑證進(jìn)行調(diào)查，在上文收入成本調(diào)查及費(fèi)用調(diào)查中已經(jīng)闡述，不再多做說明?？蓪⒐催x的收入流水按企業(yè)經(jīng)營周期進(jìn)行統(tǒng)計，更直觀地觀察企業(yè)經(jīng)營收入變動情況。

　　

　　在存量方面，和會計科目不一樣的是：我們調(diào)查的重點(diǎn)并不是時點(diǎn)的余額，而是日均的余額，而日均余額我們需要按經(jīng)營周期進(jìn)行統(tǒng)計。例如我們統(tǒng)計企業(yè)18個月的流水，而經(jīng)營周期為3個月，我們將流水從開始按3個月一個周期進(jìn)行統(tǒng)計，一共會有6個日均余額。我們可以對6個日均余額情況進(jìn)行分析，如果處于相差不大，企業(yè)經(jīng)營處于平穩(wěn)狀態(tài)；如果存在異常起伏，企業(yè)可能結(jié)算或經(jīng)營上存在波動；如果日均余額遞減，則說明企業(yè)資金逐漸趨緊，要關(guān)注企業(yè)經(jīng)營情況。

　　

　　在異常情況方面，主要關(guān)注企業(yè)非經(jīng)營性項目的入賬和出賬。具體方法為：在上文中，我們已經(jīng)對成本收入流水進(jìn)行了勾選，除以上流水以外，要對其余大額進(jìn)賬出賬進(jìn)行調(diào)查。如果企業(yè)出現(xiàn)對月的且大數(shù)一致的款項進(jìn)出或每月固定時間款項進(jìn)出，則需重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否涉及民間借貸。

　　

　　5應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款調(diào)查

　　

　　對于應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，一般方式是對企業(yè)欠款情況進(jìn)行詢問記錄，在必要時可對欠款方進(jìn)行核實(shí)，但這個方法具有一定的局限性，首先這僅僅是時點(diǎn)余額，存在一定的偶然性；其次，核實(shí)方式簡單，核實(shí)結(jié)果可信度較差。在上文中我們已經(jīng)計算出了下游結(jié)算周期和銷售收入，那么通過以上兩個指標(biāo)，我們可以輕易計算出平均應(yīng)收款的金額。

　　

　　平均應(yīng)收賬款=銷售收入/360/下游結(jié)算周期

　　

　　在上述計算中，忽視了預(yù)收賬款結(jié)算方式，主要原因?yàn)轭A(yù)收賬款對于調(diào)查的中小企業(yè)來說不具備信用風(fēng)險，預(yù)收賬款結(jié)算方式可以拆解為先款后貨+現(xiàn)款現(xiàn)貨/先貨后款兩種結(jié)算方式的組合。計算的平均應(yīng)收賬款已經(jīng)綜合了應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款兩項。

　　

　　如果企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定，對下游結(jié)算方式簡單，我們也可以通過應(yīng)收款的余額和結(jié)算周期反推企業(yè)經(jīng)營收入。具體計算方式為：銷售收入=應(yīng)收賬款余額*360/結(jié)算周期。

　　

　　6應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款調(diào)查

　　

　　調(diào)查方式和計算方式與應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款類似，同樣的也對以上兩項進(jìn)行了綜合為平均應(yīng)付款。

　　

　　平均應(yīng)付賬款=營業(yè)成本/360/下游結(jié)算周期

　　

　　同樣可以反推營業(yè)成本。計算方式為：營業(yè)成本=應(yīng)付賬款余額*360/結(jié)算周期。

　　

　　7存貨、生產(chǎn)場地和固定資產(chǎn)調(diào)查

　　

　　存貨和生產(chǎn)場地調(diào)查的首要是對場地所有權(quán)和使用權(quán)進(jìn)行確認(rèn)，在走訪場地的時候，除對工人及庫管人員進(jìn)行詢問，必須在場地附近進(jìn)行調(diào)查，詢問多個附近居民場地使用情況。對于存貨主要從量和質(zhì)兩個角度進(jìn)行調(diào)查：

　　

　　從量的角度是通過對存貨現(xiàn)場查看和估算，從存量和流量兩個方面來進(jìn)行。存量方面在條件允許的條件下，要對存貨數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，針對量大品種單一，可以從體積上進(jìn)行估算；如果種類繁多，難以清點(diǎn)，可以從企業(yè)倉儲管理系統(tǒng)或存貨賬本中導(dǎo)出存貨明細(xì)，然后對部分種類存貨進(jìn)行抽查驗(yàn)證。流量方面可以按結(jié)算周期進(jìn)行統(tǒng)計，能夠直觀看到中物流變動情況，對企業(yè)經(jīng)營情況有個側(cè)面反映。在流量統(tǒng)計上，需要花費(fèi)較多天數(shù)和時間，主要目的是采用隨機(jī)抽查方式對企業(yè)流量進(jìn)行驗(yàn)證。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　從質(zhì)的角度是通過對單位貨品進(jìn)行查看，包含產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)日期兩個方面。產(chǎn)品質(zhì)量主要針對存貨價值核定，在調(diào)查前需要對企業(yè)產(chǎn)品相關(guān)參數(shù)及外觀情況進(jìn)行掌握，例如原煤根據(jù)熱值和含硫量不一呈現(xiàn)不同的外觀，價格也不一。從生產(chǎn)日期方面來說，時間越久，貨品可能存在滯銷積壓等情況；可以與保質(zhì)期進(jìn)行對比，如果保質(zhì)期剩余比例低，則存貨存在積壓和壞賬的可能。

　　

　　生產(chǎn)場地調(diào)查方面，主要從電費(fèi)消耗入手，主要原因?yàn)槠髽I(yè)電費(fèi)繳費(fèi)一定會開具相關(guān)發(fā)票，電量情況較為透明。通過電量結(jié)合機(jī)器功率可以計算出機(jī)器開動時間，通過現(xiàn)場觀察機(jī)器單位時間生產(chǎn)量，可以判斷出產(chǎn)量。同時也需要結(jié)合原材料是否具有周期性，銷售是否周期性等進(jìn)行側(cè)面驗(yàn)證。企業(yè)生產(chǎn)情況不能僅僅依靠電費(fèi)得出，需要對用電度數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計，因?yàn)閱挝浑娰M(fèi)根據(jù)時段月份不同價格也不一。

　　

　　固定資產(chǎn)調(diào)查原則是眼見為實(shí)，只根據(jù)實(shí)際見到的進(jìn)行統(tǒng)計，在折舊計提上采用的年限建議較普通情況更短，因?yàn)橹行∑髽I(yè)風(fēng)險更大，固定資產(chǎn)除房產(chǎn)以外流通性極差。

　　

　　8負(fù)債情況調(diào)查

　　

　　對中小企業(yè)負(fù)債情況的調(diào)查主要分為兩部分，一部分是由正規(guī)金融機(jī)構(gòu)提供的，通過征信可以查到的；另外一部分調(diào)查較為困難，是由民間拆借提供。

　　

　　對于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)提供的融資，我們不僅僅要查看企業(yè)本身名下的負(fù)債，也要對實(shí)際控制人名下和其他關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行調(diào)查。對于關(guān)聯(lián)公司可以通過征信報告和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查詢，關(guān)聯(lián)公司負(fù)債情況可能對調(diào)查企業(yè)造成較大影響。在查看征信時，我們不僅僅要關(guān)注企業(yè)和實(shí)際控制人現(xiàn)有負(fù)債情況和征信情況，同時還要對歷史負(fù)債情況漸變過程、他行授信態(tài)度變化、歷史征信查詢情況、實(shí)際控制人信用卡使用情況等進(jìn)行分析。如征信查詢機(jī)構(gòu)過多，可能企業(yè)資金較緊，向多家銀行申請授信，銀行態(tài)度消極；實(shí)際控制人信用卡額度經(jīng)常大額透支，可能資金較緊。

　　

　　對于民間拆借，不屬于罕見現(xiàn)象，盡管調(diào)查困難，如果企業(yè)陷入較深，也會存在一些特點(diǎn)，例如實(shí)際控制人信用卡套現(xiàn)較多、賬戶日均余額小、存在大筆非經(jīng)營性資金入賬和出賬、對企業(yè)有利的結(jié)算方式變化等。

　　

　　9負(fù)債能力分析

　　

　　企業(yè)總資產(chǎn)方式為：

　　

　　貨幣現(xiàn)金日均余額+平均應(yīng)收賬款+存貨余額+固定資產(chǎn)-折舊

　　

　　該計算方式中忽略了其他應(yīng)收款，主要原因?yàn)槠渌麘?yīng)收款大多是民間拆解資金，風(fēng)險較高，需考慮最壞情況發(fā)生，故直接剔除。其他的款項金額均不會太大，對整體影響小，故忽略。貨幣現(xiàn)金日均余額和平均應(yīng)收賬款上文已經(jīng)闡述。

　　

　　企業(yè)負(fù)債計算方式為：

　　

　　企業(yè)個人征信顯示的負(fù)債+平均應(yīng)付款+其他應(yīng)付款

　　

　　該計算方式中，其他應(yīng)付的款項如稅費(fèi)、職工薪酬一般情況中不太大，影響小，故忽略。其他應(yīng)付款重點(diǎn)是對企業(yè)民間拆借情況進(jìn)行核查，對外擔(dān)保直接計入。

　　

　　資產(chǎn)負(fù)債率按原公式計算即可，該資產(chǎn)負(fù)債率需結(jié)合企業(yè)保押方式進(jìn)行分析，如果實(shí)際控制人或企業(yè)用自有資產(chǎn)進(jìn)行抵押，可考慮抵押物加入總資產(chǎn)計算。如果其他企業(yè)擔(dān)保或第三人抵押，則需審慎考慮。

　　

　　通過以上方式也可以計算出流動比和速動比，但由于以上數(shù)據(jù)均為估算，結(jié)果可能不盡如人意。以上兩個指標(biāo)均是反映企業(yè)現(xiàn)金流的充裕程度，借此思路我們可以換個方式來看：

　　

　　日均余額*周轉(zhuǎn)次數(shù)/銷售收入

　　

　　該比例的意義在于銷售回款后，有多大比例的資金可以暫時沉淀，比例越高，證明企業(yè)資金越寬裕。要注意的是日均余額需要扣除銀行承兌匯票或其他授信類產(chǎn)品的保證金。

　　

　　10企業(yè)的運(yùn)營及資金需求調(diào)查

　　

　　下面列舉企業(yè)正常資金需求量的簡單計算方式：

　　

　　銷售收入（1-利潤率）*企業(yè)經(jīng)營周期/360

　　

　　將以上計算出來的資金需求量減去年化負(fù)債，即為企業(yè)經(jīng)營中自己投入的現(xiàn)金。如果企業(yè)處于平穩(wěn)經(jīng)營過程中，那么資金需求量是固定的。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，即銷售收入擴(kuò)大，資金需求量上升就會產(chǎn)生融資需求；當(dāng)企業(yè)結(jié)算條件惡化，企業(yè)經(jīng)營周期拉長，也會產(chǎn)生新的資金需求，如下游賬齡拉長，企業(yè)無法及時回籠資金支付上游采購款項；當(dāng)企業(yè)現(xiàn)有資金被抽去對外投資或彌補(bǔ)損失，也將產(chǎn)生資金需求。

　　

　　從上文中看出企業(yè)經(jīng)營資金需求產(chǎn)生于3個方面：第一是企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，這種方式產(chǎn)生的資金需求風(fēng)險程度較低；第二是結(jié)算條件惡化，這種產(chǎn)生的資金需求存在一定風(fēng)險；第三是企業(yè)對外投資或經(jīng)營中產(chǎn)生損失，這種產(chǎn)生的資金需求風(fēng)險程度較難估計，需要具體情況具體分析。

　　

　　在此我們也要關(guān)注一個指標(biāo)，即經(jīng)營活動中企業(yè)資金需求的自有比例，如果自有比例較低，在虧損時對企業(yè)經(jīng)營影響越大，在面臨抽貸斷貸時造成資金斷裂的可能性就越高。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　小結(jié)

　　

　　到此文中關(guān)于現(xiàn)場調(diào)查中的定量調(diào)查就基本完成了，希望以后在工作中累計經(jīng)驗(yàn)，將之更加完善，反思下這種調(diào)查方式，還是存在很多不足：首先是對定量的分析是粗糙的，它的使用范圍為經(jīng)營相對簡單的中小企業(yè)，如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大模式復(fù)雜，將會讓結(jié)果產(chǎn)生偏差；其次，定量的分析并不能彌補(bǔ)定性的分析，而中小企業(yè)調(diào)查中，實(shí)際控制人對企業(yè)經(jīng)營影響很大，定性分析卻是非常重要的，以上方式僅提供一個方面的參考；再者，關(guān)于法律風(fēng)險方面，并沒有涉及，而現(xiàn)實(shí)里法律風(fēng)險是中小企業(yè)風(fēng)險防控的一個非常重要方面；最后，以上方法無法提供一個完整的定量指標(biāo)體系，對于建立相關(guān)評級模型對風(fēng)險進(jìn)行整體性評估無法形成強(qiáng)力支持。

　　

　　文章來源： 信貸風(fēng)險管理