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　　東航國(guó)際融資租賃有限公司、中建六局第三建筑工程有限公司與中國(guó)建筑第六工程局有限公司融資租賃合同糾紛 （ 二審）

　　

　　審理法院：上海市高級(jí)人民法院

　　

　　案    號(hào)：（2020）滬民終32號(hào)

　　

　　【案情簡(jiǎn)介】

　　

　　2017年1月18日，東航公司與中建六局三公司簽訂《售后回租賃合同》，約定：東航公司根據(jù)中建六局三公司的要求向中建六局三公司購(gòu)買(mǎi)租賃物件并回租給中建六局三公司使用，租賃物件詳見(jiàn)《所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》附件一租賃物件明細(xì)表，所列全部資產(chǎn)均為中建六局三公司的固定資產(chǎn)，在中建六局三公司接受租賃物件后至中建六局三公司向東航公司支付全部應(yīng)付租金等所有費(fèi)用之前，租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于東航公司，上述租賃物件所有權(quán)轉(zhuǎn)移視為租賃物件在現(xiàn)有狀態(tài)下進(jìn)行的交付。

　　

　　同日，中建六局三公司簽署并向東航公司出具《租賃物件接收確認(rèn)函》、《租賃物件明細(xì)表》、《租賃物件確認(rèn)函》以及購(gòu)買(mǎi)租賃物件的增值稅普通發(fā)票若干份。 東航公司通過(guò)貴州、河南、山東省稅務(wù)局網(wǎng)站核驗(yàn)了發(fā)票的基本信息，包括代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票人，均為一致 。

　　

　　后中建六局三公司未按約支付租金，2018年4月13日東航公司向上海一中院提起訴訟。中建六局三公司對(duì)于東航公司提交的發(fā)票的真實(shí)性、合法性存在質(zhì)疑，明確表示案涉 《售后回租賃合同》項(xiàng)下無(wú)相應(yīng)租賃物，并據(jù)此申請(qǐng)一審法院調(diào)查。一審法院實(shí)地調(diào)查后證實(shí)案涉發(fā)票均屬套票，實(shí)際的開(kāi)票日期、金額、購(gòu)方企業(yè)名稱(chēng)與本案證據(jù)不符。此外，2018年3月8日天津市公安局因中建六局三公司原法定代表人、總經(jīng)理辦公會(huì)成員涉嫌濫用職權(quán)罪，對(duì)二人立案調(diào)查并執(zhí)行逮捕，其在刑事訊問(wèn)筆錄中供述，融資租賃業(yè)務(wù)中需要的增值稅普通發(fā)票、設(shè)備清單等都是通過(guò)案外人不法操作的，目的是通過(guò)租賃模式獲得融資。上海一中院據(jù)此做出一審判決，認(rèn)定案涉法律關(guān)系名為融資租賃實(shí)為借貸。東航租賃不服，提起上訴，認(rèn)為其已盡對(duì)發(fā)票和租賃物審查的謹(jǐn)慎義務(wù)，涉案融資租賃合同真實(shí)有效。

　　

　　【法院觀(guān)點(diǎn)】

　　

　　一審法院認(rèn)為，東航公司僅提交了關(guān)于租賃物件的購(gòu)買(mǎi)發(fā)票以及《租賃物件接收確認(rèn)函》、《租賃物件明細(xì)表》、《租賃物件確認(rèn)函》，未提供其他證據(jù)證明系爭(zhēng)合同項(xiàng)下租賃物的真實(shí)存在，包括租賃物的采購(gòu)合同、產(chǎn)品合格證、質(zhì)保書(shū)、保單等，也未證明其對(duì)租賃物作過(guò)特定標(biāo)識(shí)和實(shí)地抽查拍照等事實(shí)。 增值稅普通發(fā)票具有商事交易憑證功能，可以作為租賃物存在和交付的證據(jù)，但是僅有增值稅發(fā)票是不夠的，還需要與其他證據(jù)結(jié)合起來(lái)形成一個(gè)完整的證據(jù)鏈。 本案中，雖然東航公司認(rèn)為其已經(jīng)對(duì)中建六局三公司提供的增值稅發(fā)票進(jìn)行了必要地、審慎地核驗(yàn)，但客觀(guān)上的調(diào)查結(jié)果卻是上述增值稅發(fā)票為虛假套票。綜上， 東航公司的締約目的雖是與中建六局三公司建立融資租賃關(guān)系，也盡到了合同相對(duì)方的注意義務(wù)，且無(wú)證據(jù)證明東航公司明知租賃物不存在，但由于租賃物客觀(guān)上不存在，導(dǎo)致東航公司與中建六局三公司之間僅存在融資并無(wú)融物的特定情形，不符合融資租賃法律關(guān)系成立的基本特征 ，故一審法院認(rèn)定本案系爭(zhēng)《售后回租賃合同》實(shí)為企業(yè)借貸合同關(guān)系。

　　

　　二審法院認(rèn)為，涉案《售后回租賃合同》及《所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的租賃成本及租賃物協(xié)議價(jià)款高達(dá)1億元。按《租賃物件明細(xì)表》的記載，轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的標(biāo)的物系多件有形物，且上述物件在合同簽訂時(shí)就已客觀(guān)存在并為中建六局三公司實(shí)際占有。按常理，對(duì)上述財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查核的手段和成本都不會(huì)過(guò)高。 東航公司既無(wú)證據(jù)證明其對(duì)買(mǎi)入的巨額財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了實(shí)物查驗(yàn)，也無(wú)證據(jù)證明對(duì)上述巨額財(cái)產(chǎn)采取了能彰顯其所有權(quán)的、合理的、必要的風(fēng)控措施，查核的發(fā)票也被證明是偽造的。作為專(zhuān)業(yè)的融資租賃公司，東航公司的上述行為明顯不合常理 。 中建六局三公司又始終主張雙方在合同簽訂時(shí)即虛構(gòu)租賃物以融資租賃之名行放貸之實(shí)。故根據(jù)上述業(yè)已查明的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示并非售后回租，而是出借資金。一審判決有關(guān)合同性質(zhì)屬企業(yè)借貸合同的認(rèn)定，符 合法律規(guī)定。

　　

　　【律師解讀】

　　

　　銀保監(jiān)會(huì)《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》第七條規(guī)定，“融資租賃公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體”。融資租賃法律關(guān)系有別與其他法律關(guān)系的特殊之處在于其在具有“融資”屬性的同時(shí)兼具“融物”屬性，融資租賃公司對(duì)租賃物是否真實(shí)存在進(jìn)行審查是展業(yè)的必要環(huán)節(jié)。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#

　　

　　本案的爭(zhēng)議點(diǎn)在于租賃物發(fā)票、明細(xì)表及所有權(quán)確認(rèn)函能否作為認(rèn)定租賃物真實(shí)存在的依據(jù)。從司法實(shí)踐來(lái)看，一般情形下租賃物發(fā)票、租賃物清單、租賃物接收證明或所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明等文件可以用以證明租賃物真實(shí)存在。而本案的特殊之處在于盡管融資租賃公司已對(duì)發(fā)票進(jìn)行了一定程度的審查，但經(jīng)法院調(diào)查案涉發(fā)票為套票。此時(shí)融資租賃公司無(wú)法進(jìn)一步提供證據(jù)，僅憑現(xiàn)有材料無(wú)法證明租賃物存在，法院以此認(rèn)定租賃物不存在，融資租賃關(guān)系不成立于法不悖。

　　

　　《天津市高級(jí)人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問(wèn)題的審判委員會(huì)紀(jì)要》第五條規(guī)定，“認(rèn)定租賃物是否真實(shí)存在及權(quán)屬是否清晰時(shí)，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)租賃物的性質(zhì)和來(lái)源，綜合審查 采購(gòu)合同、支付憑據(jù)、發(fā)票…等證據(jù)， 不能僅憑租賃物發(fā)票、租賃物交接書(shū)或者有關(guān)租賃物的說(shuō)明等予以認(rèn)定 ”。上海高院（2017）滬民終221號(hào)判決書(shū)認(rèn)為，租賃物明細(xì)及所有權(quán)說(shuō)明函為承租人單方承諾，租賃物發(fā)票為套票，出租人未能進(jìn)一步提供證據(jù)證明租賃物真實(shí)存在，案涉法律關(guān)系名為融資租賃實(shí)為借貸?？梢?jiàn)法院認(rèn)為認(rèn)定租賃物存在與否的證據(jù)材料不是絕對(duì)的，而是會(huì)綜合原被告提交的證據(jù)進(jìn)行分析。因此在有法院調(diào)查或訊問(wèn)筆錄證明發(fā)票系偽造或租賃物不存在的情況下，融資租賃公司證明融資租賃法律關(guān)系成立并有效的難度將會(huì)大幅增加。為避免此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃公司在展業(yè)時(shí)除了要求承租人提供租賃物購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票等材料外，還可現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)租賃物并拍攝照片，從而盡可能確保租賃物的真實(shí)性。

　　

　　來(lái)源： Learn租賃保理  作者：陳龍飛、孟華蝶