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　　來源?：租賃云

　　

　　從2018年開始，融資租賃流行通過國內(nèi)信用證模式操作，就分析其流行的原因，一是主體是有政府背景的城投公司融資的需要，二是銀行需要通道進(jìn)行放款，降規(guī)模的需要。在特定時期的市場環(huán)境下，需求創(chuàng)造了供應(yīng)，通過國內(nèi)證進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)的模式應(yīng)運(yùn)而生。

　　

　　本文就該模式進(jìn)行闡述業(yè)務(wù)本身風(fēng)險及風(fēng)控措施，給朋友們做參考。

　　

　　01.模式簡介

　　

　　融資租賃售后回租業(yè)務(wù)，指融資人（承租人）將自有的財產(chǎn)（一般為機(jī)器設(shè)備等動產(chǎn)）售給租賃公司（出租人）取得價款（融資款）后，從融資租賃公司租回使用，并向租賃公司支付租金的融資行為。新版《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，明確規(guī)定商業(yè)銀行可為售后回租業(yè)務(wù)中的交易雙方開立信用證，用于租賃物價款、租金的支付。這項規(guī)定為此類業(yè)務(wù)的開展奠定了基礎(chǔ)。實際業(yè)務(wù)操作過程中，國內(nèi)證融資租賃業(yè)務(wù)分為以下兩種類型：

　　

　　

　　

　　

　　

　　02.融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)

　　

　　1、基礎(chǔ)融資租賃交易中的標(biāo)的物是否符合法律要求？

　　

　　銀行審核國內(nèi)證融資租賃福費(fèi)廷業(yè)務(wù)時，一定要關(guān)注基礎(chǔ)交易中的標(biāo)的物是否符合相關(guān)規(guī)定，否則一旦標(biāo)的物出現(xiàn)瑕疵，易被法院認(rèn)定不存在融資租賃法律關(guān)系，如出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險，不利于后續(xù)業(yè)務(wù)追償。

　　

　　融資租賃合同中的標(biāo)的物必須具有合法性，非法律禁止流通的或限制交易的客體：如武器；必須是實物有型資產(chǎn)、可重復(fù)使用、使用權(quán)能夠從所有權(quán)中分離出來的物；標(biāo)的物價值必須與融資金額相當(dāng)。

　　

　　2、還款來源：融資租賃設(shè)備款支付項下福費(fèi)廷的還款來源是租賃公司的付款，因此租賃公司的資質(zhì)及日常經(jīng)營能力對于能否按時還款至關(guān)重要；融資租賃租金支付項下福費(fèi)廷的還款來源是承租人，要注重審核承租人的經(jīng)常狀況及資金周轉(zhuǎn)能力。

　　

　　3、開證行資信：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是基于開證行信用的融資，開證行的資信及風(fēng)險控制能力是福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的付款保障，要時刻關(guān)注開證行的信用評級及重大風(fēng)險事件，對于曾經(jīng)有無理拒付信用證記錄的開證行，務(wù)必審慎辦理。

　　

　　4、超期限發(fā)票審查：為核驗租賃物的實際價值，評估融資租賃金額是否合理，一般會要求提供租賃物購入時取得的增值稅發(fā)票，但對于超過一年期的增值稅發(fā)票是無法聯(lián)網(wǎng)核查其真實性的，為此對于此類租賃物務(wù)必要求提供租賃物價值評估報告予以佐證。

　　

　　03.風(fēng)險控制措施

　　

　　1、確認(rèn)融資租賃標(biāo)的物要合法，且承租人具有所有權(quán)，權(quán)屬清晰無其他法律糾紛。

　　

　?。?）要選擇通用性較高、適用客戶群較大、流通范圍較廣的設(shè)備及能發(fā)揮經(jīng)濟(jì)功能，并能產(chǎn)生持續(xù)經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)作為融資租賃物。例如：

　　

　?、俪凶馊巳粘＝?jīng)營所需生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備等（定制專用設(shè)備除外），設(shè)備應(yīng)已投入生產(chǎn)、可預(yù)期產(chǎn)生持續(xù)經(jīng)濟(jì)效益；

　　

　?、诮煌üぞ撸w機(jī)（不含二手飛機(jī)）、高鐵車廂、地鐵/輕軌車輛（相關(guān)線路已進(jìn)入運(yùn)營或試運(yùn)營階段）、新能源公共汽車；

　　

　　③大型醫(yī)用設(shè)備，原則上承租人應(yīng)為經(jīng)營狀況良好的三級甲等醫(yī)院。

　　

　　不接受土地、房屋、市政管網(wǎng)及其他附著于土地上的不動產(chǎn)租賃物，以及辦公用具等價值貶損快、不具有流通性的租賃物。

　　

　　2、盡量選擇信用評級較高的開證行，確保能夠按時兌付。

　　

　　3、落實融資租賃交易登記。

　　

　　中國人民銀行征信中心為規(guī)范與促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展，建立了融資租賃登記公示系統(tǒng)，在公示系統(tǒng)中對租賃物辦理融資租賃登記，具有一定的公示作用，一定程度上起到對抗善意第三人的效力。

　　

　　4、嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)及融資手續(xù)：

　　

　　（1）融資租賃公司資質(zhì)審核：提供證明融資租賃公司資質(zhì)的資料，例如，工商營業(yè)執(zhí)照副本，實繳資本、股東背景資料，并通過企查查或萬德咨詢等軟件多方查詢股東背景、司法涉案等情況。

　　

　　（2）在全國增值稅發(fā)票查驗平臺核查融資租賃利息發(fā)票和租賃物原始購買發(fā)票的真實有效性。

　　

　?。?）根據(jù)購買發(fā)票或第三方評估機(jī)構(gòu)提供評估報告確定融資租賃金額是否符合租賃物價值。如果偏離幅度較大，則該筆業(yè)務(wù)交易背景真實性存疑，也是法律認(rèn)定該基礎(chǔ)法律關(guān)系是否有效存在的重要標(biāo)準(zhǔn)。

　　

　?。?）所有權(quán)確權(quán)審核：仔細(xì)核對融資租賃標(biāo)的物原始購買合同信息和發(fā)票信息是否與承租人信息保持一致，以確認(rèn)承租人對租賃物的原始所有權(quán)；審核融資租賃交易中標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移憑證或租賃物價款付款憑證副本等，該單據(jù)盡量為現(xiàn)款結(jié)算憑證，以能證明融資租賃公司購買租賃物的資金系其自有資金。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　寫在最后

　　

　　1、隨著這兩年融資租賃國內(nèi)證業(yè)務(wù)的發(fā)展，在江浙滬地區(qū)已經(jīng)處于競爭激烈的階段，加上國家對融資租賃新的監(jiān)管政策，從以前不需要本金到目前需要墊付資金，租賃物的選擇也有新規(guī)定，收益進(jìn)入賣白菜的利潤空間。

　　

　　2、云貴川及山東、陜西地區(qū)存在潛在的業(yè)務(wù)機(jī)會，收益空間也不錯。但大部分要求本地的融資租賃主體，最好是國有背景。

　　

　　3、最關(guān)鍵是15號文的出臺，地方城投公司的融資監(jiān)管更嚴(yán)厲，如何與時俱進(jìn)，設(shè)計出合規(guī)的融資模式更重要。