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　　作者：譚鑒興  作者供職于南航國際融資租賃有限公司

　　

　　【關(guān)于以構(gòu)筑物開展融資租賃業(yè)務(wù)的思考】

　　

　　01

　　

　　構(gòu)筑物定義

　　

　　根據(jù)住房建設(shè)部2018年編制的《構(gòu)筑物工程工程量計(jì)算規(guī)范（征求意見稿）》第2.0.2條規(guī)定，構(gòu)筑物是指“為某種使用目的而建造的、人們一般不直接在其內(nèi)部進(jìn)行生產(chǎn)和生活活動(dòng)的工程實(shí)體或附屬建筑設(shè)施”。

　　

　　依據(jù)中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)分類與代碼（GB-T14885-2010），構(gòu)筑物包含各類列舉如下：

　　

　　（1）1030100-1030400池、罐、槽、塔類，例如沼氣發(fā)生池、工業(yè)生產(chǎn)用池罐、廣播電視塔等。

　　

　　（2）1030500-1030699井、坑類，例如地?zé)崴?、礦井類等。

　　

　?。?）1030700-1030806臺(tái)、站、碼頭類，例如公交站臺(tái)、地 鐵站臺(tái)、加油站、加氣站、碼頭等。

　　

　?。?）1030900-1030999道路類，包括高速公路、鐵路占線、正線、鐵路隧道、地鐵線路、地鐵道岔、電纜隧道、巷道、飛機(jī)滑行道、飛機(jī)跑道、飛機(jī)停機(jī)坪等。

　　

　?。?）1031000-1031399溝、洞、廊、橋類，包括鐵路涵洞、地鐵涵洞、公路橋梁、鐵路橋梁、公路鐵路兩用橋等。

　　

　?。?）1031400-1031700壩、堰及水道類，包括水電站大壩、水庫、防洪堤、進(jìn)水閘、排水閘、船閘、水利管道、引水管道、排水管道、尾水管道、節(jié)水管道、市政管道等。

　　

　　02

　　

　　監(jiān)管政策情況

　　

　　銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕23號(hào)文《中國銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展“鞏固治亂象成果促進(jìn)合規(guī)建設(shè)”工作的通知》中，對(duì)金融租賃公司在經(jīng)營管理領(lǐng)域的治理要點(diǎn)包括“違規(guī)以公益性資產(chǎn)、在建工程、未取得所有權(quán)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物”，“租賃物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定的所有權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進(jìn)行登記的，未辦理相關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)等”。

　　

　　2021年4月，多地監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)金融租賃公司進(jìn)行窗口指導(dǎo)，對(duì)業(yè)務(wù)中的構(gòu)筑物資產(chǎn)余額占比做出要求，有的還要求金融租賃公司不得開展管網(wǎng)業(yè)務(wù)。北京、上海、天津、廣東、華東地區(qū)等地的金融租賃公司接到的窗口指導(dǎo)意見幾乎內(nèi)容相同，“租賃物中，構(gòu)筑物資產(chǎn)余額較2020年末不得增長”，此外，還有部分地區(qū)要求，“構(gòu)筑物比例不得超過30%”。

　　

　　2022年2月15日，銀保監(jiān)會(huì)辦公廳向各地銀保監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管有關(guān)問題》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2022〕12 號(hào)）的通知，要求金租公司“加強(qiáng)構(gòu)筑物作為租賃物的適格性監(jiān)管，構(gòu)筑物須滿足所有權(quán)完整且可轉(zhuǎn)移、可處置、非公益性、具備經(jīng)濟(jì)價(jià)值的要求。嚴(yán)禁將道路、市政管道、水利管道、橋梁、壩、堰、水道、洞、非設(shè)備類在建工程、涉嫌新增地方政府隱性債務(wù)以及以后被處置后可能影響公共服務(wù)正常供應(yīng) 的構(gòu)筑物作為租賃物”；同時(shí)還提出分步壓降構(gòu)筑物租賃業(yè)務(wù)要求，明確“進(jìn)一步開展構(gòu)筑物租賃業(yè)務(wù)三年（2022-2024年）壓降工作，其中2022年壓降額不低于公司2021年末構(gòu)筑物租賃業(yè)務(wù)余額的25%”；另外，各銀保監(jiān)局將按銀保監(jiān)會(huì)2022年現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃開展合規(guī)性專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，嚴(yán)查新增地方政府隱性債務(wù)、違規(guī)參與轉(zhuǎn)換隱債、虛構(gòu)租賃物、租賃物低值高買等違法行為， 整治金租公司以融物為名違規(guī)開展業(yè)務(wù)，防止租賃業(yè)務(wù)“類信貸”化。

　　

　　上述均為銀保監(jiān)對(duì)金租公司的監(jiān)管要求，地方金融監(jiān)管部門未明確對(duì)融資租賃公司以構(gòu)筑物開展融資租賃業(yè)務(wù)的規(guī)定，但銀保監(jiān)會(huì)的《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》要求，“融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物。”，“融資租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)”，“按照國家法律法規(guī)規(guī)定租賃物的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀?，融資 租賃公司須依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。若租賃物不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對(duì)租賃物的合法權(quán)益。”

　　

　　另外，銀保監(jiān)會(huì)于2022年1月發(fā)布的《融資租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程》要求，“各地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)融資租賃公司資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)核查租賃物是否符合監(jiān)管要求”。

　　

　　小結(jié)

　　

　　監(jiān)管部門于2021年對(duì)金租公司進(jìn)行窗口指導(dǎo)，主要包括關(guān)于余額或占比的限制，部分地區(qū)禁止管網(wǎng)為租賃物的融資租賃業(yè)務(wù)，并于2022年2月要求各銀保監(jiān)局加強(qiáng)對(duì)金租公司的合規(guī)監(jiān)管，明確部分構(gòu)筑物不可開展融資租賃業(yè)務(wù)，下達(dá)了壓降構(gòu)筑物業(yè)務(wù)余額的要求，并提出開展合規(guī)性專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查的安排。

　　

　　目前暫未出臺(tái)對(duì)融資租賃公司（非金租）以構(gòu)筑物展業(yè)明確限制政策，但對(duì)于存在權(quán)屬瑕疵、需要權(quán)屬登記確認(rèn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的構(gòu)筑物，以其為標(biāo)的物開展租賃業(yè)務(wù)存在一定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外， 監(jiān)管部門將加強(qiáng)對(duì)租賃物的監(jiān)督檢查力度，核查其是否符合監(jiān)管要求。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　03

　　

　　國資委相關(guān)政策要求

　　

　　根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)所屬融資租賃公司健康發(fā)展和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的通知》（國資發(fā)資本規(guī)【2021】42號(hào)文）的要求，“中央企業(yè)所屬融資租賃公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，模范遵守行業(yè)監(jiān)管要求，規(guī)范開展售后回租，不得變相發(fā)放 貸款”，“規(guī)范租賃物管理，租賃物應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)、真實(shí)存在，不得虛構(gòu)，不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物，嚴(yán)格限制以不能變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)作為租賃物，不得對(duì)租賃物低值高買，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)重視租賃物的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。”

　　

　　小結(jié)

　　

　　國資委對(duì)于租賃物的要求增加了“嚴(yán)格限制以不能變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)做為租賃物”，大部分構(gòu)筑物在變現(xiàn)上可能存在問題，但從其表述看，該要求對(duì)于不能變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)并非執(zhí)行一刀切的政策。

　　

　　04

　　

　　法律方面

　　

　　構(gòu)筑物在法律上沒有障礙，但由于涉及到登記的問題，在操 作中存在合規(guī)性的障礙，即大部分的構(gòu)筑物都是非典型不動(dòng)產(chǎn)，按照《民法典》規(guī)定，國家實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，“不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記發(fā)生效力，未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但是法律另有規(guī)定的除外”，構(gòu)筑物作為不動(dòng)產(chǎn)，變更權(quán)屬要辦理過戶登記，但實(shí)際上由于權(quán)屬或稅費(fèi)等問題，構(gòu)筑物一般不辦理過戶登記（稅費(fèi)問題詳見第五點(diǎn)）。

　　

　　從判例來看，不同法院對(duì)構(gòu)筑物作為租賃物有不同的認(rèn)識(shí)和判決結(jié)果。部分相關(guān)案例的裁決情況列舉：

　　

　　1、A金租與上海云峰（集團(tuán)）有限公司等融資租賃合同糾紛（一審），審理法院：北京市第一中級(jí)法院

　　

　　本案租賃物為鐵路專用線基土石方、橋梁、涵洞、防風(fēng)抑塵網(wǎng)墻等，屬于“鐵路專用線”的一部分，添附到了不動(dòng)產(chǎn)之上，但不應(yīng)因此否認(rèn)本案《融資租賃合同》性質(zhì)。其一，我國目前有關(guān)融資租賃的規(guī)范性文件，并未對(duì)不動(dòng)產(chǎn)及其附著物作為融資租賃物作出明確的限制，亦未規(guī)定動(dòng)產(chǎn)因附著于不動(dòng)產(chǎn)或成為不動(dòng)產(chǎn)一部分而不再是租賃物；其二，雖然構(gòu)筑物及添附其上的附屬設(shè)施屬于不動(dòng)產(chǎn)，且上述附屬設(shè)施需添附于土地等不動(dòng)產(chǎn)之上發(fā) 揮其效用，但租賃物不會(huì)因其附著于或者嵌入于不動(dòng)產(chǎn)而不再是租賃物，仍有其動(dòng)產(chǎn)本身屬性和獨(dú)立性，只是該類租賃物被添附 后，相對(duì)于出租人而言，可能存在物權(quán)擔(dān)保功能減弱的問題，存有風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃合同的交易關(guān)系的基本價(jià)值會(huì)無法實(shí)現(xiàn)，但此本屬融資租賃公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不屬于融資租賃合同性質(zhì)認(rèn)定問題，如認(rèn)定上述添附、建設(shè)在不動(dòng)產(chǎn)之上的設(shè)備不能作為租賃物，與融資租賃的本質(zhì)不符。晉豐元公司、云峰公司認(rèn)為租賃物不具有獨(dú)立性，租賃合同實(shí)為企業(yè)間借貸合同，缺乏相應(yīng)法律依據(jù)。

　　

　　小結(jié)

　　

　　本案由于法院認(rèn)為租賃物為構(gòu)筑物上的附屬設(shè)施，而非構(gòu)筑物本身，因此法院未認(rèn)定為借貸關(guān)系。

　　

　　2、B金租、河南省國控保障房建設(shè)投資有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書，審理法院：山東省高級(jí)人民法院民事判決書

　　

　　本案租賃物為排污管網(wǎng)、雨水管網(wǎng)、W-25電纜及路燈，法院認(rèn)為本案融資租賃法律關(guān)系事實(shí)清楚。理由是《金融租賃公司管理辦法》第四條規(guī)定，適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)， 銀監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外；第三十三條規(guī)定，租賃物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進(jìn)行登記的財(cái)產(chǎn)類別，金融租賃公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)登記。租賃物不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別，金融租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對(duì)租賃物的合法權(quán)益。涉案租賃物排污管網(wǎng)、雨水管網(wǎng)、W-25 電纜及路燈，屬于可以依法流 轉(zhuǎn)的設(shè)備設(shè)施，且不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別，盡管建成并投入使用，但并不因投入使用影響其作為融資租賃物的可能性。因此本案融資租賃關(guān)系成立。

　　

　　3、合德堂農(nóng)產(chǎn)品交易市場(chǎng)有限公司等與C金租融資租賃合同糾紛

　　

　　本案租賃物為大棚、配電室、消防建筑、綠化、地面硬化、圍墻等，均屬于房屋構(gòu)筑物，未經(jīng)登記出租人未取得所有權(quán)，且出租人未能提供包括所有權(quán)憑證原件、租賃物原始買賣合同及發(fā)票原件、租賃物保險(xiǎn)憑證原件等證明承租人擁有租賃物完整所有權(quán)的必要文件，說明合同雙方未有實(shí)際轉(zhuǎn)讓租賃物所有權(quán)的意愿，本案應(yīng)當(dāng)按借款合同處理。

　　

　　4、E租賃公司D金租融資租賃合同糾紛，審理法院：最高人民法院

　　

　　本案租賃物為泊位配套罐區(qū)堆場(chǎng)，法院認(rèn)為：D金租與E租賃公司均認(rèn)可該“堆場(chǎng)”是嵐橋港公司在其海域使用權(quán)范圍內(nèi)通過填海造地形成的，仍登記在嵐橋港公司名下。根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》第九條第一款規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、 變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。D金租公司僅憑E租賃公司自己出具的“所有權(quán)聲明函”、“租賃物轉(zhuǎn)讓通知書”等主張其已取得該“堆場(chǎng)”所有權(quán)，不符合法律規(guī)定，不予支持。綜上， 案涉《融資租賃合同》不符合《中華人民共和國合同法》關(guān)于融資租賃的規(guī)定，D金租與E租賃公司之間不構(gòu)成融資租賃合同法律關(guān)系。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　小結(jié)

　　

　　法院認(rèn)可業(yè)務(wù)構(gòu)成融資租賃合同法律關(guān)系的，一般回避了談及租賃物為不動(dòng)產(chǎn)的問題，從而認(rèn)可設(shè)備設(shè)施等資產(chǎn)的流通性，若租賃物明顯為不動(dòng)產(chǎn)的情況下，由于法律規(guī)定“不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力”，一 般會(huì)將其認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃合同法律關(guān)系。

　　

　　05

　　

　　企業(yè)間不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的稅費(fèi)

　　

　　若按完全合規(guī)的方式操作，租賃物在業(yè)務(wù)開展及租賃期限到期時(shí)涉及兩次轉(zhuǎn)移登記，需要支付兩次契稅（成交金額的3%）及印花稅（合同金額的0.05%），其稅費(fèi)占融資租賃合同金額的比例范圍為3.1%（假設(shè)到期轉(zhuǎn)讓價(jià)格為0時(shí)）至6.2%（假設(shè)到期轉(zhuǎn)讓價(jià)格為原租賃合同金額），該交易成本相對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)交易而言較高，為回避稅費(fèi)壓力，雙方往往不實(shí)際辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

　　

　　06

　　

　　被認(rèn)定為“借貸關(guān)系”而非“融資租賃關(guān)系”時(shí)的法律后果

　　

　　若以構(gòu)筑物開展融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致發(fā)生訴訟時(shí)，若存在權(quán)屬瑕疵或權(quán)屬可以辦理過戶登記而未辦理等情形，可被法院認(rèn)定為“借貸關(guān)系”，其導(dǎo)致的的法律后果如下：

　　

　?。ㄒ唬╆P(guān)于本金的認(rèn)定

　　

　　根據(jù)《民間借貸司法解釋》第27條規(guī)定“借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金。”融資租賃合同中雖未明確本金金額，但約定了租賃交易價(jià)款，購買價(jià)款應(yīng)視為債權(quán)憑證載明的借款金額。但在一般的融資租賃合同關(guān)系中，出租人為獲取合理利潤和保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)，往往會(huì)要求承租人向其支付租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、保證金等款項(xiàng)。上述款項(xiàng)是否能計(jì)算入借款本金，應(yīng)根據(jù)情形的不同分別進(jìn)行討論。

　　

　　1、對(duì)于另行支付的租賃手續(xù)費(fèi)或咨詢服務(wù)費(fèi)。該筆費(fèi)用支付的基礎(chǔ)是出租人為承租人提供了相關(guān)的融資租賃咨詢服務(wù)，其性質(zhì)實(shí)際上是技術(shù)咨詢合同關(guān)系中承租人應(yīng)向出租人支付的合理費(fèi)用。由于法院將融資租賃法律關(guān)系認(rèn)定為借貸關(guān)系，此種情形下應(yīng)視為出租人在技術(shù)咨詢合同關(guān)系中未完成合同義務(wù)，承租人可以根據(jù)技術(shù)咨詢合同法律關(guān)系以出租人未提供融資租賃服務(wù)為由追究出租人的違約責(zé)任。鑒于主張?jiān)摴P費(fèi)用的基礎(chǔ)法律關(guān)系與借款關(guān)系不同，且承租人系單獨(dú)另行支付該筆費(fèi)用，因此該款項(xiàng)無需從借款本金中扣除。

　　

　　2、對(duì)于另行支付的保證金。保證金的性質(zhì)實(shí)際上是一種金錢 質(zhì)押擔(dān)保，其設(shè)立的目的是為了擔(dān)保實(shí)現(xiàn)主合同項(xiàng)下的債權(quán)。盡管被擔(dān)保債權(quán)性質(zhì)的認(rèn)定發(fā)生了變化，但主合同仍為有效合同，在從合同生效的前提下，擔(dān)保人仍應(yīng)履行約定的擔(dān)保義務(wù)。對(duì)于另行支付的保證金，應(yīng)認(rèn)可其具有擔(dān)保效力，無需從借款本金中扣除。

　　

　　3、對(duì)于直接從標(biāo)的物購買價(jià)款中扣除的租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服 務(wù)費(fèi)、保證金，均應(yīng)從借款本金中扣除?！睹穹ǖ洹返?70條規(guī) 定，“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金扣除 的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息”。由于借款合同關(guān)系中并不存在所謂的租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)，且承租人未實(shí)際交付保證金，金錢質(zhì)押擔(dān)保不發(fā)生法律效力。出借人直接以上述款項(xiàng)名義預(yù)先從標(biāo)的物購買價(jià)款中扣除租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、保證金的行為，實(shí)際上制約了借款人完全支配和使用借款本金的權(quán)利，構(gòu)成對(duì)借款本金的減少。因此，借款本金應(yīng)按照標(biāo)的物購買價(jià)款扣除租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、保證金后的實(shí)際出借金額為準(zhǔn)。

　　

　　對(duì)于承租人按照標(biāo)的物購買價(jià)款為本金基數(shù)計(jì)算的已經(jīng)支付的款項(xiàng)，應(yīng)將每一期多支付的款項(xiàng)沖抵本金，然后再以沖抵后剩余的本金計(jì)算下一期利息。

　　

　　（二）關(guān)于合同利率的認(rèn)定

　　

　　融資租賃法律關(guān)系中，出租人與承租人雙方往往會(huì)約定租金利率，融資租賃合同的性質(zhì)變化后，雙方約定的租金利率可被認(rèn)定為約定的借款利率。

　　

　　《民法典》第680條規(guī)定“借款合同對(duì)支付利息沒有約定的， 視為沒有利息。借款合同對(duì)支付利息約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息”，“禁止高利放貸，借款的利率不得違反國家有關(guān)規(guī)定”。合同關(guān)系被認(rèn)定為借貸關(guān)系后，利率需按照2021年1月1日正式施行的《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》中關(guān)于民間借貸利率司法保護(hù)上限的調(diào)整要求， 即受司法保護(hù)上限的利率為不超過全國銀行間同業(yè)拆借中心每月20日發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）的4倍。

　　

　?。ㄈ╆P(guān)于違約金、逾期利息的認(rèn)定

　　

　　融資租賃合同中一般會(huì)對(duì)延遲付款違約金作出約定，但一 般不會(huì)對(duì)逾期利息作出約定。延遲付款違約金設(shè)定的目的是為了擔(dān)保合同的履行，該等懲罰性違約金與逾期還款違約金設(shè)立的目的并無不同，因此，融資租賃合同中對(duì)延遲付款違約金的約定應(yīng) 視作對(duì)逾期還款違約金的約定。#p#分頁標(biāo)題#e#

　　

　　由于違約金與逾期利息在性質(zhì)和適用條件上并不相同，因此，若借款人出現(xiàn)違約情形，出借人可以向其一并主張違約金和逾期利息。認(rèn)定為借貸關(guān)系后，根據(jù)《關(guān)于審理民間借貸案件適用法 律若干問題的規(guī)定》第28條規(guī)定“借貸雙方對(duì)逾期利率有約定的，從其約定，但是以不超過合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍為限。”

　　

　?。ㄋ模╆P(guān)于擔(dān)保合同效力的認(rèn)定

　　

　　主合同法律性質(zhì)發(fā)生轉(zhuǎn)變并不影響主合同的效力，因此主合 同被認(rèn)定為借貸合同不影響擔(dān)保合同的效力。

　　

　　債務(wù)性質(zhì)的變更不同于債務(wù)數(shù)量、價(jià)款、幣種、利率等內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更，債務(wù)性質(zhì)的變更在一般情況下不會(huì)導(dǎo)致債務(wù)金額的增加。當(dāng)然，如果債務(wù)性質(zhì)變更后加重了債務(wù)人的債務(wù)，擔(dān)保人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。此外，若當(dāng)事人事先在擔(dān)保合同中約定，擔(dān)保范圍僅限于主合同融資租賃法律關(guān)系項(xiàng)下的債權(quán)。那么當(dāng)主合同法律關(guān)系變更時(shí)，債務(wù)性質(zhì)的變更會(huì)直接導(dǎo)致?lián)鶆?wù)超出擔(dān)保范圍，對(duì)此，擔(dān)保人無需承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　　

　　07

　　

　　結(jié)論

　　

　　綜上，由于權(quán)屬瑕疵或權(quán)屬登記困難等原因，以構(gòu)筑物為租賃物開展租賃業(yè)務(wù)在監(jiān)管上及法律上可能存在一定風(fēng)險(xiǎn)，建議在開展該類型業(yè)務(wù)時(shí)視具體情況進(jìn)行評(píng)估：

　　

　?。ㄒ唬┕芫W(wǎng)類構(gòu)筑物：監(jiān)管部門要求金租公司不得以管網(wǎng)開展融資租賃業(yè)務(wù)，管網(wǎng)類資產(chǎn)較多埋于地下，真實(shí)存在情況較難核實(shí)，收益性較差，綜合考慮不建議以該類資產(chǎn)作為項(xiàng)目租賃物；

　　

　?。ǘ┙?jīng)營性高速公路、機(jī)場(chǎng)設(shè)施等：從法律角度仍然存在無法辦理或客戶難以配合辦理產(chǎn)權(quán)過戶登記手續(xù)的問題。從信用風(fēng)險(xiǎn)的角度，交通設(shè)施類項(xiàng)目具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，多數(shù)客戶資質(zhì)較優(yōu)，違約風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，且該類構(gòu)筑物具有一定的收益性。因此，在開展該類業(yè)務(wù)時(shí)，建議嚴(yán)格評(píng)估承租人資信情況，確保客戶符合公司風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)，租賃物方面盡量提高設(shè)備設(shè)施配套的占比，以滿足監(jiān)管要求。

　　

　?。ㄈ┢渌麡?gòu)筑物：建議選取具有經(jīng)營屬性的構(gòu)筑物作為租賃物，如農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)設(shè)施、供熱鍋爐等設(shè)施、污水處理設(shè)備設(shè)施、鐵路專用線設(shè)施等設(shè)施設(shè)備等，獲取材料確認(rèn)租賃物權(quán)屬清晰、能夠產(chǎn)生收益、價(jià)值合理等方面的材料，現(xiàn)場(chǎng)查看租賃物真實(shí)存在，租賃物清單列舉租賃物時(shí)，根據(jù)構(gòu)筑物建造合同及發(fā)票的內(nèi)容，突出租賃物的設(shè)備系統(tǒng)屬性，弱化構(gòu)筑物主體，并做好中登網(wǎng)登記。