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　　建筑工業(yè)化和“機(jī)器換人”是我國建筑業(yè)的發(fā)展方向。對于“省工就是省成本”的建筑企業(yè)來說，建筑工業(yè)化和“機(jī)器換人”所帶來的成本節(jié)約，對于利潤水平本來就很薄的建設(shè)企業(yè)來說更顯得彌足珍貴。建筑工業(yè)化的推進(jìn)需要資金和設(shè)備的支持。此外，墊資建設(shè)的模式也使得建筑企業(yè)往往不得不應(yīng)對巨大的墊付資金壓力，因而存在很強(qiáng)的融資需求。在國外，融資租賃已經(jīng)成為建設(shè)行業(yè)融資的主要渠道之一。我國自上世紀(jì)80年代開始的第一筆融資租賃業(yè)務(wù)以來，20多年來融資租賃已經(jīng)有了很大的發(fā)展，承租對象既包括企業(yè)，也包括政府部門、公共教育醫(yī)療和文化事業(yè)等非盈利機(jī)構(gòu)等，但是在建筑行業(yè)的應(yīng)用還不夠普遍，模式也過于單一。

　　

　　1、融資租賃的概念和基本形式

　　

　　融資租賃是一種集貿(mào)易、金融、租借為一體的特殊金融服務(wù)。企業(yè)以少量資金占有設(shè)備使用權(quán)來為企業(yè)創(chuàng)造利潤，租賃期滿，租金的償付完畢后取得設(shè)備所有權(quán)。它是一種通過短時間、低成本、特定程序把資金和設(shè)備緊密結(jié)合起來的資金融通方式。融資租賃既是與銀行、證券并駕齊驅(qū)的三大金融工具之一, 又是一個商品流通的主要渠道, 在美國等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)成為融資服務(wù)、市場營銷和投資的重要形式之一。

　　

　　融資租賃模式主要分為直租和回租兩種：直租模式是指融資租賃公司直接從設(shè)備生產(chǎn)廠商購買承租人選定的租賃物，然后租給承租人使用并收取租金；回租模式是指設(shè)備使用者將自己的設(shè)備等物化資產(chǎn)在法律上將所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給租賃公司從而取得現(xiàn)金流入，然后再租回上述資產(chǎn)并在租期內(nèi)分期支付租金，租賃期滿重新取得資產(chǎn)所有權(quán)。

　　

　　2、融資租賃在建筑行業(yè)的應(yīng)用模式

　　

　　2.1 引進(jìn)設(shè)備

　　

　　當(dāng)“不求所有，只求所用”的建筑行業(yè)企業(yè)作為承租人時，可以僅用少量自有資金即獲得施工生產(chǎn)、技改項目設(shè)備等所需的固定資產(chǎn)。在迅速提高企業(yè)施工生產(chǎn)能力的同時，用租入資產(chǎn)產(chǎn)生的效益來償還租金，也減輕了其一次性支付的資金壓力。對設(shè)備生產(chǎn)廠商的而言，通過融資租賃方式出售設(shè)備可以一次性回籠設(shè)備貨款，從而減少應(yīng)收賬款壓力。與此同時，對于有真實需求又欠缺一次性支付能力的潛在客戶來說，融資租賃銷售模式可以幫助廠商更好地開發(fā)潛在市場，從而促進(jìn)產(chǎn)品銷售。

　　

　　2.2 盤活存量資產(chǎn)

　　

　　運用回租模式，由于建筑行業(yè)企業(yè)一般擁有大量的施工設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料和配套設(shè)施等固定資產(chǎn)，因而可以通過售后回租模式盤活固定資產(chǎn)，變“死錢”為“活錢”，為建筑企業(yè)的資金需求增加一種新的解決途徑，提高企業(yè)的資產(chǎn)使用效率?；刈猥@得的資金可用于項目資金、流動資金等中長期用途，也可用于投標(biāo)保證金、轉(zhuǎn)貸款等短期用途。售后回租快捷便利、成本便宜、還款方式靈活，融資租賃公司可以根據(jù)企業(yè)具體的資金用途，靈活安排租金的償還時間和償還方式。

　　

　　2.3 新型應(yīng)收賬款回籠模式

　　

　　BOT、BT是建設(shè)領(lǐng)域的重要模式。以BT項目為例，可以讓建設(shè)項目業(yè)主作為承租人，由于融資租賃公司的盈利結(jié)構(gòu)較為多元化，可降低業(yè)主的名義利率，容易被其接受。項目建成后，業(yè)主以項目中的建設(shè)物、內(nèi)含設(shè)備等資產(chǎn)作為租賃標(biāo)的物進(jìn)行售后回租，并約定回租所得資金專項用于對建設(shè)單位BT項目款的償付。這樣，對于建設(shè)商既可以一次性及時回籠建設(shè)資金，又可以將標(biāo)的物的質(zhì)量、售后等問題與資金的回籠脫鉤，提高應(yīng)收賬款回收率；對于項目業(yè)主而言，既按時完成了履約還款，又能將實際還款的期限延長，并可將建成項目所產(chǎn)生的現(xiàn)金流與租金相匹配，從而減少當(dāng)期還款壓力；對于融資租賃公司而言，通過基礎(chǔ)設(shè)施等民生領(lǐng)域的、有現(xiàn)金流匹配的、有政府信用做擔(dān)保的租賃項目，可以將建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的柔性債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榱艘越鹑谪?fù)債為形式的剛性債務(wù)，這樣不僅通過銀行保理等手段較容易獲取銀行資金，而且通過計入貸款信用等手段增加了承租人的違約成本，強(qiáng)化了對債務(wù)的約束，減少了租賃風(fēng)險?？梢姡瑢OT、BT與融資租賃有效結(jié)合，可以實現(xiàn)建設(shè)單位、項目業(yè)主和租賃公司的“三贏”?？偘髽I(yè)、項目業(yè)主和融資租賃之間的BT項目合作模式如圖1所示：

　　

　　圖1 BT項目三方合作模式

　　

　　2.4  分包企業(yè)/掛靠單位融資

　　

　　對于大型建筑公司來說，在施工工程中往往有一批分包企業(yè)或掛靠企業(yè)。這些公司在實施工程之前由于需要采購設(shè)備和墊資施工，存在強(qiáng)烈的設(shè)備引進(jìn)或啟動資金的需求，急需找到快速可行的新型融資模式。這種需求可以通過融資租賃得到及時、有效、低成本地完美解決。

　　

　　具體而言，項目部下的分包企業(yè)或掛靠企業(yè)可以通過直租模式引進(jìn)急需的施工設(shè)備或采用回租形式盤活自有資產(chǎn)得到啟動資金，通過融資租賃獲得設(shè)備或資金一避免了社會融資的高成本。這一過程中，大型建筑公司作為總包企業(yè)為分包或掛靠企業(yè)的融資租賃提供擔(dān)保，同時又可以將應(yīng)付工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保手段。這種通過提供租賃擔(dān)保代替提供啟動資金的方式，既化解了總包企業(yè)的前期付款壓力，又能把風(fēng)險控制在了總包自己的手中。因此，三方結(jié)合既能使分包企業(yè)迅速取得施工設(shè)備或啟動資金，又能保障總包企業(yè)的工程項目得以順利實施，同時又有效地控制且鎖定了風(fēng)險，達(dá)到了“三贏”目的。

　　

　　3、結(jié)語

　　

　　毫無疑問，建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中適時、按需采用融資租賃方式，是一種非常有效的手段。但融資租賃也并非可以解決一切問題。我們是否采取融資租賃方式融資，要看建筑企業(yè)的具體情況而定。通過融資租賃方式獲得設(shè)備或者資金，這對于利潤率比較理想，應(yīng)收款有保證但時效性較差的項目來說，既可以使建筑企業(yè)順利得到和完成項目，又不致于造成企業(yè)后期融資的過度緊張；但對于利潤水平較低或者回款質(zhì)量難以保證的項目來說，采用租賃方式就會加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)。此外，由于我國尚未在全國范圍以及建筑行業(yè)內(nèi)實現(xiàn)“營改增”，融資租賃公司和建筑企業(yè)應(yīng)對有關(guān)的法律法規(guī)、財稅政策等進(jìn)行詳細(xì)的了解，以免產(chǎn)生糾紛或陷入財稅風(fēng)險之中。

　　

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　　（本文作者：浙江建設(shè)融資租賃有限公司 總經(jīng)理 傅立力）